taxe estimée
L'impôt estimé est une avance périodique anticipée d'impôts basée sur le montant du revenu gagné et le montant de la dette fiscale estimée qui en résulte. Les impôts estimés sont évalués sur les revenus qui ne sont soumis à aucun type de retenue à la source, ce qui comprend les revenus d'un travail indépendant, les revenus de dividendes, les revenus locatifs, les revenus d'intérêts et les gains en capital.
Comprendre la taxe estimée
Tout le monde est tenu de payer au gouvernement fédéral des impôts sur les revenus gagnés. Ceux qui sont employés par une entreprise verront leurs employeurs retenir les impôts de leurs chèques de paye sur la base d'un formulaire W-4 dûment rempli, mais d'autres devront effectuer ces paiements eux-mêmes directement au gouvernement sous la forme d'un impôt estimé, plutôt que d’attendre la fin de l’année pour produire une déclaration de revenus annuelle. Les particuliers qui travaillent à leur compte, les investisseurs qui perçoivent un revenu de dividendes et génèrent des gains en capital, les détenteurs d’obligations qui perçoivent un revenu d’intérêt et les propriétaires qui gagnent un revenu locatif sont des exemples de contribuables qui doivent estimer le montant de leurs impôts dus au gouvernement et verser un paiement. le devis. Les autres exemples de revenus assujettis à l'impôt estimé comprennent les indemnités de chômage imposables, les prestations de retraite et la partie imposable des prestations de sécurité sociale reçues.
Les taxes estimées sont généralement payées sur une base trimestrielle. Le premier trimestre dure trois mois (du 1er janvier au 31 mars), le deuxième "trimestre" dure deux mois (du 1er avril au 31 mai), le troisième est de trois mois (du 1er juin au 31 août) et le quatrième couvre la dernière quatre mois de l'année. Les acomptes provisionnels sont dus les 15 avril, 15 juin et 15 septembre de l'année en cours et le 15 janvier de l'année suivante.
Si les impôts estimés et payés ne correspondent pas à au moins 90% de la charge fiscale réelle du contribuable (ou de 100% ou 110% de la dette du contribuable au cours de l’exercice précédent, selon le niveau du revenu brut ajusté), les intérêts et les pénalités sont alors: évalué par rapport au montant en souffrance. Par exemple, les travailleurs indépendants paient généralement un impôt estimé sur 92, 35% de leurs gains nets. Comme ils ne sont pas assujettis à la retenue d'impôt, l'IRS exige qu'ils versent des paiements d'impôt trimestriels estimés afin de couvrir leurs obligations fiscales liées à l'emploi indépendant. Toutefois, si le bénéfice net d'un propriétaire de petite entreprise est inférieur à 400 $, aucun impôt n'est payable. Mais si ses gains nets sont supérieurs à 400 $, il doit payer un impôt estimé sur le montant total.
Points clés à retenir
- L’impôt estimé permet aux particuliers ou aux propriétaires d’entreprise de pré-payer un certain montant d’impôt sur le revenu en fonction du revenu reçu avant la fin de l’année.
- Les acomptes d’impôts estimés sont le plus souvent trimestriels.
- Étant donné que certaines personnes ne sont pas soumises à la retenue d'impôt automatique (par exemple, les travailleurs indépendants), l'impôt estimé contribue à faciliter les paiements d'impôt sur le revenu, de sorte qu'il n'y a pas de montant forfaitaire inattendu dû lors de la déclaration de revenus.
Taxe estimée pour les propriétaires d'entreprise
Les actionnaires des sociétés de personnes et des sociétés S doivent effectuer des paiements d’impôt estimés sur les bénéfices de la propriété de l’entreprise si le total de l’impôt sur les gains incorporés, de l’impôt sur le revenu passif net excédentaire et de l’impôt sur la récupération du crédit d’investissement est de 500 $ ou plus. Les actionnaires de sociétés doivent payer l'impôt estimé si l'entreprise doit payer au moins 500 $ d'impôt. De plus, les employés qui avaient trop peu d’impôts retenus et qui, par conséquent, devaient payer des impôts au gouvernement à la fin de la dernière année sont responsables de l’évaluation des paiements d’impôt.
Un propriétaire d’entreprise qui déclare son revenu à l’Annexe C et travaille en même temps pour un employeur qui retient son chèque de paie peut être en mesure de l’augmenter de sorte que le montant de son impôt soit égal à celui de son impôt à payer pour toute l’année. Dans ce cas, il n’aura pas à payer d’impôt estimé sur son entreprise.
Le formulaire IRS 1040-ES est utilisé pour calculer et payer les taxes estimées pour une année d'imposition donnée. Un contribuable qui n'avait aucune obligation fiscale pour l'année précédente, était un citoyen américain ou un résident pour l'ensemble de l'année et dont l'année d'imposition précédente couvrait une période de 12 mois, n'a pas à remplir le formulaire 1040-ES. Un particulier qui paie son impôt estimé ne peut pas produire le formulaire 1040EZ, Déclaration de revenus des déclarants simples et des déposants conjoints sans personne à charge .
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