Comment les exonérations fiscales fonctionnent-elles en votre faveur?

Une exemption fiscale ne présente aucun inconvénient: ce terme a une signification particulière en droit fiscal, qui est toujours favorable. Les gouvernements fédéral, étatiques ou locaux les créent pour fournir un avantage à des personnes, entreprises ou autres entités spécifiques dans des situations particulières. En bout de ligne: Ceux qui y ont droit économisent des taxes.

L'impact d'une exemption peut être une soustraction dans le calcul de l'impôt sur le revenu, une réduction de la valeur d'un bien sur lequel des impôts fonciers sont calculés ou un retrait complet de l'impôt sur le revenu pour des organisations défendant l'intérêt public, telles que l'aide aux personnes dans le besoin ou l'éducation. . Voici un aperçu des différents types, à commencer par celui que chaque contribuable reçoit.

Exemptions personnelles

La législation fiscale fédérale accorde à chaque particulier une déduction de base simplement pour être un contribuable qui produit une déclaration; cela s'appelle une exemption personnelle. L'exemption personnelle est aussi ancienne que l'impôt sur le revenu. La première exemption personnelle d'un montant de 600 $ a été créée pendant la guerre civile lorsque le premier impôt sur le revenu a été imposé (cet impôt a ensuite été déclaré inconstitutionnel). Après que le 16e amendement à la Constitution a permis l’imposition d’un impôt sur le revenu en 1913, les premiers 3 000 dollars de revenu par contribuable étaient exonérés d’impôt. Au fil des ans, le montant de l'exemption personnelle a été augmenté en fonction des besoins en revenus du gouvernement fédéral (par exemple, il a été augmenté pendant les Première et Seconde Guerres) et réduit lorsque possible sur le plan financier.

Le montant de l'exemption pour 2015 est de 4 000 $. Le montant de l'exemption peut être ajusté chaque année par l'IRS pour tenir compte de l'inflation.

Une déduction similaire peut être demandée pour les personnes qualifiées de personnes à charge du contribuable (appelée exemption de dépendance). Le même montant en dollars (4 000 $ en 2015) s'applique à chaque personne à charge. Il existe deux catégories de personnes à charge: les enfants éligibles et les parents éligibles. Différents tests s'appliquent à chaque classe.

• Qualification des enfants . Cela inclut l'enfant d'un contribuable âgé de moins de 19 ans (ou de moins de 24 ans s'il est étudiant à plein temps au moins cinq mois de l'année d'imposition) et qui ne fournit pas plus de la moitié de ses propres ressources.
• Qualification des parents . Cela inclut un membre du ménage du contribuable qui n'a pas un revenu brut supérieur au montant de l'exonération; d'autres tests s'appliquent.

Les contribuables à revenu élevé risquent de perdre tout ou partie des avantages des exemptions. Le montant total de leurs exemptions est progressivement supprimé lorsque leur revenu pour l'année dépasse les limites fixées.

Des exemptions personnelles et pour personnes à charge similaires peuvent être autorisées aux fins de l’impôt sur le revenu. Le montant des exemptions varie selon les États.

Exonération de la taxe foncière

L'État et / ou les localités peuvent accorder aux propriétaires certaines exonérations des taxes foncières dues sur leurs biens. Les exemptions visent à récompenser ou à protéger certaines catégories de propriétaires et à réduire le montant des taxes payées sur la propriété. Voici quelques exemptions de la taxe de propriété commune:

• Propriété. Cette exemption concerne les propriétaires dont le domicile est leur résidence principale. Par exemple, en Floride, une exemption de propriété familiale pouvant aller jusqu'à 50 000 dollars US s'applique aux propriétaires possédant une résidence en Floride. L'exemption ne s'applique pas à ceux qui possèdent des maisons de vacances dans l'État.
• Age et handicap. Les personnes âgées et les personnes handicapées peuvent être admissibles à des réductions d’impôt foncier. L'âge seul peut ne pas suffire; une démonstration des besoins financiers peut également être nécessaire. Le terme «senior» diffère d'une localité à l'autre (par exemple, l'État de Washington offre une exemption à partir de 61 ans).
• Service publique. Les anciens combattants peuvent demander une exemption d’impôt foncier dans certaines localités; une invalidité résultant du service militaire peut être nécessaire. Les exemptions peuvent continuer pour les veufs ou veuves ou les parents des membres handicapés du service. Certaines localités offrent des exemptions aux volontaires (par exemple, certains comtés de New York accordent des exemptions aux pompiers volontaires et aux ambulanciers).

Ce ne sont pas les seules exemptions qui peuvent être disponibles. D'autres peuvent demander à rénover de vieilles maisons, à installer des systèmes d'énergie renouvelable (panneaux solaires, par exemple) ou à devenir veuve (veuve). Certaines exemptions peuvent être limitées à une partie des taxes foncières (par exemple, l’exemption STAR de New York ne s’applique qu’à la partie de la facture correspondant aux taxes scolaires). Et prendre une exemption ne vous empêche pas d'en prendre d'autres (par exemple, à Miami, une personne bénéficiant de l'exemption pour propriété familiale pourrait également bénéficier d'autres exemptions pour aveugle et ancien combattant handicapé.)

Les exemptions de taxes foncières ne sont pas automatiques. Les propriétaires doivent en faire la demande et démontrer leur éligibilité.

Organisations exonérées d'impôt

Les organismes de bienfaisance, les fraternités, les organisations de travailleurs, les associations professionnelles, les organisations religieuses et certaines autres entités agissent dans un but spécifique qui n'inclut pas l'objectif de réaliser un profit. La loi permet à ces entités d’exercer leurs activités sans aucune obligation fiscale sur le revenu qu'elles perçoivent dans le cadre de leur fonction d’exonération (elles paient pour leur personnel les mêmes impôts que toute entreprise à but lucratif). Le statut d'exonération fiscale signifie que les fonds qu'ils collectent ne sont pas traités comme un revenu qui serait imposé, mais plutôt comme des contributions non imposées. Les cotisants ne peuvent déduire des cotisations qu’à des types particuliers d’organisations exonérées d’impôts. Par exemple, les dons à la Croix-Rouge (une organisation 501 (c) (3)) sont déductibles, alors que ceux à une chambre de commerce (une organisation 501 (c) (6)) ne le sont pas.

Ces entités obtiennent un statut d'exonération fiscale en en faisant la demande auprès de l'IRS. Des règles de rapport spéciales s'appliquent à ceux qui reçoivent l'approbation de l'IRS. (Pour en savoir plus, voir les 5 étapes pour constituer une société à but non lucratif exonérée d'impôt .)

Si une entité exonérée d’impôt tire des revenus d’une entreprise non liée à son objectif exonérée dérivée d’une activité qu’elle exerce régulièrement, elle doit payer des impôts sur ce revenu comme toute autre entreprise (appelée impôt sur le revenu des entreprises non lié ou UBIT). Par exemple, si un collège gère un café ouvert au public, cette activité pourrait être traitée comme une activité génératrice d'UBIT (si le café était réservé aux étudiants du collège, cela ne poserait pas de problème). L’impôt sur le revenu des entreprises indépendantes a été introduit en 1954, car l’IRS soupçonnait à juste titre que certaines sociétés à but lucratif fonctionnaient sous le prétexte d’être une entité exonérée d’impôt mais ne pouvaient pas prouver la cause devant les tribunaux Dans les années 1940, l’Université de New York était propriétaire de CH Mueller Co., la plus grande entreprise de macaronis du moment).

La ligne du bas

Il est toujours rentable de vérifier les exonérations fiscales auxquelles vous pouvez prétendre et de prendre les mesures appropriées pour obtenir votre économie d'impôt. (Pour d'autres façons d'économiser sur votre facture d'impôt, lisez 7 Déductions fiscales les plus négligées .)