Identification de part spécifique
L'identification par action spécifique est une stratégie de comptabilité d'investissement dans laquelle l'investisseur a l'intention d'obtenir le traitement fiscal le plus favorable lors de la vente de participations dans un actif achetées à des moments et à des prix différents.
RUPTURE DE l'identification de part spécifique
L’identification par action spécifique est une stratégie comptable pour les investisseurs qui souhaitent optimiser leur traitement fiscal lorsqu’ils vendent leurs avoirs dans une société ou un fonds particulier achetés à des prix et à des moments différents.
Les plus-values fiscales sont perçues sur les bénéfices tirés de la vente d'actifs. Un investisseur qui achète une part d’actions à 10 $ et vend plus tard à 20 $ affichera un gain en capital de 10 $, ce qui est imposable. Pour un investisseur qui n'investit qu'un seul investissement dans un actif, il ne bénéficiera pas d'une identification d'actions spécifique, car lors de la vente de cet actif, le prix d'acquisition est le même pour chaque action de cet actif.
Un autre investisseur achète 10 actions d’une action chaque année pendant trois années consécutives. Chaque année, le prix par action, également appelé prix de base, augmente de 10 $. Dans ce scénario, l’investisseur achète 10 actions à 10 USD l’action la première année, pour un investissement total de 100 USD. Au cours de la deuxième année, l'investisseur achète 10 actions supplémentaires au prix de 20 dollars par action et 10 actions au cours de la troisième année au prix de 30 dollars par action.
Si cet investisseur choisit de vendre une partie de ces actifs l’année prochaine à 40 USD par action, les gains en capital différeront légèrement d’un groupe d’actions à l’autre, et l’identification spécifique des actions peut constituer une stratégie utile pour l’investisseur afin d’optimiser son traitement fiscal. les gains en capital.
FIFO, identification du coût moyen et de la part spécifique
L'IRS propose plusieurs stratégies pour la déclaration des gains en capital, qui sont définies chaque année dans la publication 550: Produits et charges de placement. Les investisseurs sont invités à consulter la publication la plus récente pour connaître la réglementation en vigueur en matière de déclaration des gains en capital.
Pour la plupart des fonds, la méthode FIFO (premier entré, premier sorti) est l'option par défaut pour la déclaration des gains en capital sur les ventes d'actions. L'hypothèse est que les premières actions achetées par un investisseur sont les premières vendues. Dans notre scénario ci-dessus, si l'investisseur vend quinze actions avec FIFO en place, il vendra les 10 actions achetées la première année et les cinq actions achetées la deuxième année, générant des gains en capital imposables de 30 $ sur chacune des actions de la première année. et des gains de 20 $ sur chacune des actions de deuxième année.
Il est possible que certains investisseurs utilisent la méthode de comptabilisation du coût moyen, qui calcule la base de calcul du coût pour toutes les actions du portefeuille. Les gains imposables sont calculés sur cette base. Dans notre scénario, le coût de base moyen des actifs sur trois ans est de 20 $. La vente de 15 actions à 40 $ entraînerait donc des gains imposables de 20 $ par action.
Avec l’identification spécifique des actions, l’investisseur peut choisir les actions à vendre. Par exemple, ils pourraient vendre toutes les actions acquises au cours de la troisième et cinquième actions de celles acquises au cours de la deuxième année. Ils pourraient vendre cinq actions des acquisitions de chaque année ou tout autre arrangement que l'investisseur pourrait juger avantageux pour sa stratégie de placement particulière.
L'identification de part spécifique permet une plus grande flexibilité, mais elle nécessite une tenue de dossiers méticuleuse. De plus, il est conseillé aux investisseurs intéressés par cette stratégie de prendre connaissance des réglementations en matière d'imposition des bénéfices sur les actifs détenus à plus court terme. Dans de nombreux cas, les bénéfices réalisés sur un actif détenu depuis seulement un an ou moins sont imposés à un taux supérieur à celui des actifs qui ont été détenus dans un portefeuille à long terme.
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