Taxe fédérale sur le revenu
L'impôt fédéral sur le revenu est l'impôt prélevé par l'Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis sur les gains annuels des particuliers, des sociétés, des fiducies et des autres entités juridiques. Les impôts sur le revenu fédéraux sont appliqués à toutes les formes de revenus qui constituent le revenu imposable d'un contribuable, tels que les gains d'emploi ou les gains en capital.
Points clés à retenir
- La principale source de revenus du gouvernement est l’impôt fédéral sur le revenu.
- L’impôt fédéral sur le revenu est utilisé pour diverses dépenses allant de la construction et de la réparation des infrastructures du pays à l’amélioration de l’éducation et des transports en commun et à la fourniture de secours en cas de catastrophe.
- L'impôt sur le revenu et l'impôt fédéral sur le revenu sont différents. Actuellement, neuf États du pays n’ont pas d’impôt sur le revenu.
Comment fonctionne l'impôt fédéral sur le revenu
La taxe est collectée auprès des particuliers et des sociétés par la ville, l'État ou le pays dans lequel l'entité réside ou opère. Lorsque l'impôt perçu est crédité sur le compte du gouvernement du pays, il est appelé impôt fédéral.
L'impôt fédéral est l'argent utilisé par le gouvernement d'un pays pour financer sa croissance et son entretien. Certains considèrent l’impôt fédéral comme un «loyer» facturé pour vivre dans un pays ou comme un droit pour utiliser les ressources fournies par un pays. Lorsque vous payez des taxes au gouvernement américain, vous investissez en réalité dans votre économie, car le gouvernement utilise ces fonds pour:
- Construire, réparer ou entretenir une infrastructure
- Financer les pensions et avantages des fonctionnaires
- Fournir une aide alimentaire et au logement aux pauvres
- Améliorer des secteurs tels que l'éducation, la défense, la santé, l'agriculture, les services publics et les transports en commun
- Embarquez pour de nouveaux exploits tels que l'exploration spatiale
- Fournir des secours d'urgence
La plus grande source de revenus du gouvernement fédéral provient des revenus de ses résidents. Lorsque des personnes travaillent pour une entreprise, un groupe ou pour elles-mêmes, elles sont rémunérées pour les services qu’elles rendent. Ils sont généralement payés en espèces, par chèque ou par virement direct sur leur compte bancaire.
Les travailleurs perçoivent leurs revenus sous forme de revenu net ou de revenu brut. Le revenu net est le montant total gagné moins l'impôt fédéral, ce qui signifie que l'entreprise ou le payeur a retenu l'impôt et l'a payé au gouvernement pour le compte du travailleur. Le revenu brut comprend le montant total du revenu et le travailleur devrait payer ce qui lui est dû au gouvernement.
L’impôt déduit du revenu est appelé impôt fédéral sur le revenu. Toute somme gagnée, qu'il s'agisse d'un salaire, d'un salaire, d'un cadeau en espèces d'un employeur, d'un revenu d'entreprise, de pourboires, d'un revenu de jeu, de primes ou d'une indemnité de chômage constitue un revenu aux fins de l'impôt fédéral.
L’impôt déduit du revenu est appelé impôt fédéral sur le revenu. Toute somme gagnée, qu'il s'agisse d'un salaire, d'un salaire, d'un cadeau en espèces d'un employeur, d'un revenu d'entreprise, de pourboires, d'un revenu de jeu, de primes ou d'une indemnité de chômage constitue un revenu aux fins de l'impôt fédéral.
L’impôt fédéral sur le revenu repose sur un système d’imposition progressive, selon lequel les personnes à revenu élevé sont imposées à un taux plus élevé. Les contribuables dont le revenu annuel est inférieur au seuil fixé par le gouvernement ne paieront que peu, voire aucun impôt, tandis que les travailleurs gagnant six chiffres ou plus par an auront un taux d'imposition obligatoire qui s'appliquera à leur revenu. Le taux d'imposition qui s'applique à chaque individu est défini dans une tranche d'imposition marginale indiquant le taux d'imposition le plus élevé à payer sur le revenu gagné. En effet, le montant du revenu imposable que l'on gagne détermine la tranche d'imposition dans laquelle il se situerait.
En 2017, le tableau ci-dessous indique les sept tranches d'imposition marginales définies par l'Internal Revenue Services (IRS) pour les célibataires ou les célibataires.
| Un seul contribuable: tranches de revenu | |
|---|---|
| Taux d'imposition | Tranche de revenu |
| dix% | 0 $ - 9 325 $ |
| 15% | 9 326 $ - 37 950 $ |
| 25% | 37 951 $ - 91 900 $ |
| 28% | 91 901 $ - 191 650 $ |
| 33% | 191 651 $ à 416 700 $ |
| 35% | 416 701 $ - 418 400 $ |
| 39, 60% | 418 400 $ ou plus |
Le taux marginal d'imposition correspond à l'impôt appliqué sur le prochain dollar gagné par un contribuable. À moins que le contribuable ne se situe dans la tranche inférieure de 10%, il aurait effectivement deux tranches d’imposition marginales ou plus. Une personne célibataire qui gagne 80 000 $ par an se situe dans la tranche d'imposition marginale de 25%. Cela signifie que:
- Les premiers 9 325 $ de son revenu sont imposés à 10% pour 932, 50 $.
- Son prochain dollar gagné se situe dans la deuxième tranche à 15%. Il est taxé à (37 950 $ - 9 325 $) x 15% = 4 293, 75 $.
- Son prochain dollar gagné se situe dans la troisième et dernière tranche pour lui. Dans cette tranche, tout revenu supérieur à 37 950 $ est imposé à 25%. (80 000 $ - 37 950 $) x 25% = 10 512, 50 $.
- Le montant total de ses impôts à payer au gouvernement en 2017 s'élève à 932, 50 $ + 4 293, 75 $ + 10 512, 50 $ = 15 738, 75 $.
Toutefois, notez que le taux d'imposition auquel le particulier aboutira est en réalité de 19, 67% = 15 378, 75 $ / 80 000 $, même si son taux d'imposition marginal est de 25%. Ce taux s'appelle le taux d'imposition effectif et correspond au taux réel auquel l'individu finira par payer le gouvernement à partir de son revenu.
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Impôt sur le revenu et impôt fédéral sur le revenu
Il est important de faire la distinction entre la notion générale d’impôt sur le revenu et l’impôt fédéral sur le revenu. Aux États-Unis, les gouvernements des États peuvent également prélever des impôts sur le revenu en plus des impôts sur le revenu fédéraux. Tous les États n'ont pas mis en place d'impôts sur le revenu au niveau des États. Les États de Washington, du Texas, de Floride, d'Alaska, du Nevada, du Dakota du Sud et du Wyoming n'ont pas d'impôt sur le revenu. Le New Hampshire et le Tennessee ne font que taxer les dividendes et les intérêts créditeurs et n'appliquent pas les impôts sur les salaires, les gains ou autres revenus.
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