Fiscalité fédérale
Un privilège fiscal fédéral est le droit du gouvernement américain de conserver ou de prendre les biens personnels d'une personne jusqu'à ce que cette personne prenne soin des taxes fédérales impayées. L'Internal Revenue Service enverra un avis de privilège de taxe fédérale servant de demande de paiement. Cependant, si les impôts restent impayés, l'IRS placera un privilège fédéral sur les biens personnels.
Points clés à retenir
- Un privilège fiscal fédéral est utilisé pour décrire le droit du gouvernement fédéral de saisir un bien en cas d'impôts exigibles.
- Tous les actifs appartenant à un particulier ou à une entreprise et redevables d’impôts arriérés peuvent être placés sur un privilège d’impôt fédéral, y compris ceux acquis au cours du privilège.
- La décharge de biens, le dépôt de rétractation et les accords de subordination sont des moyens temporaires de régler un privilège fiscal fédéral.
- Le moyen le plus simple de régler un privilège fiscal fédéral consiste à payer le solde total des arriérés d’impôts.
- Un privilège fiscal fédéral est différent d'un prélèvement fiscal, qui constitue l'acte réel de saisir le bien couvert par le privilège.
Comment fonctionne un privilège fiscal fédéral
Un privilège fiscal fédéral existe une fois que l'IRS évalue la dette d'un contribuable. Ils envoient ensuite au contribuable un projet de loi expliquant le montant de sa dette. Ceci est connu sous le nom d'avis et de demande de paiement. S'il choisit de le faire, l'IRS exigera alors un privilège sur les biens personnels dans le cas où le contribuable ne paye pas la dette à temps, par négligence ou par refus.
Ce privilège concerne tous les actifs du contribuable, y compris les valeurs mobilières, les biens et les véhicules. Tous les actifs acquis par le contribuable pendant que le privilège est en vigueur peuvent également être attribués au privilège. Le privilège se rattache également à toute propriété de l'entreprise, aux droits sur la propriété de l'entreprise et aux comptes à recevoir pour une entreprise. Si le contribuable choisit de faire faillite, le privilège et la dette fiscale continuent souvent même après la faillite. Il s’agit là d’un facteur notable du privilège de l’impôt fédéral puisque la faillite supprime la dette d’une personne.
Les privilèges fiscaux fédéraux diffèrent des prélèvements fiscaux en ce sens qu'ils dénotent uniquement le droit du gouvernement de saisir des biens, par opposition à la saisie proprement dite. L’IRS «perfectionne» souvent un privilège fiscal en notifiant à des États et à d’autres créanciers qu’il est le premier à recevoir les paiements pour les arriérés d’impôts en question. Les privilèges fiscaux fédéraux ont tendance à dégrader considérablement la cote de crédit d'un particulier et, dans de nombreux cas, ceux qui bénéficient d'un privilège fiscal doivent payer intégralement leurs impôts avant de recouvrer leur capacité de recevoir un financement, quel qu'il soit.
Dans la plupart des cas, l'IRS libérera un privilège dans les 30 jours suivant le paiement intégral du solde des taxes dues.
Considérations particulières
Le moyen le plus simple de supprimer un privilège fiscal fédéral consiste à payer tous les impôts dus dans les meilleurs délais. Toutefois, si cela n'est pas possible, un contribuable peut traiter un privilège par d'autres moyens. Par exemple, le contribuable peut libérer un bien spécifique. Cela signifie qu'ils suppriment le privilège d'une propriété spécifique, telle qu'une maison. Cependant, tous les contribuables ou propriétés ne sont pas éligibles pour la décharge. La publication 783 détaille les règles relatives à la libération de biens en ce qui concerne la lutte contre un privilège.
Un autre exemple d'effort à prendre contre un privilège fiscal fédéral est un accord de subordination: dans le cadre d'un accord de subordination, l'IRS accepte de se placer derrière un autre créancier en termes de priorité. Bien que la subordination n'enlève en réalité le privilège d'aucun bien, cela permet parfois au contribuable d'obtenir plus facilement une autre hypothèque ou un autre prêt. Enfin, un particulier endetté envers le gouvernement fédéral peut demander le retrait de son privilège. Le retrait supprime l'avis public d'un privilège fiscal fédéral. Le contribuable est toujours responsable de la dette mais, en cas de retrait, l'IRS ne fera concurrence à aucun autre créancier pour les biens du débiteur.
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