Définition du grand livre

Qu'est-ce qu'un grand livre?

Un grand livre représente le système de conservation des données financières d'une entreprise avec des enregistrements de comptes de débit et de crédit validés par une balance de vérification. Le grand livre fournit un enregistrement de chaque transaction financière qui a eu lieu pendant la vie d'une société d'exploitation.

Le grand livre contient les informations de compte nécessaires à la préparation des états financiers de la société. Les données de transaction sont classées par type dans les comptes pour les actifs, les passifs, les capitaux propres, les produits et les charges.

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Grand livre général

Comment fonctionne un grand livre

Un grand livre est la base d'un système utilisé par les comptables pour stocker et organiser les données financières utilisées pour créer les états financiers de l'entreprise. Les transactions sont imputées à des comptes individuels du grand livre auxiliaire, tels que définis dans le plan comptable de la société.

Les transactions sont ensuite clôturées ou récapitulées dans le grand livre général, et le comptable génère une balance de vérification, qui sert de rapport sur le solde de chaque compte général. La balance de vérification est vérifiée pour détecter les erreurs et ajustée en enregistrant les écritures nécessaires supplémentaires, puis la balance de vérification ajustée est utilisée pour générer les états financiers.

Fonctionnement d'un grand livre avec la comptabilité en partie double

Un grand livre est utilisé par les entreprises qui utilisent la méthode de comptabilité en partie double, ce qui signifie que chaque transaction financière affecte au moins deux comptes du grand livre et que chaque entrée comporte au moins une transaction débitrice et une transaction crédit. Les transactions à double entrée, appelées entrées de journal, sont comptabilisées dans deux colonnes, avec les écritures de débit à gauche et les écritures de crédit à droite, et le total de toutes les écritures de débit et de crédit doit être équilibré.

L'équation comptable, à la base de la comptabilité en partie double, est la suivante:

Actif − Passif = Avoir des actionnaires \ text {actif} - \ text {Passif} = \ text {Avoir des actionnaires} Actif − Passif = Avoir des actionnaires

Le bilan suit ce format et affiche des informations au niveau du compte détaillé. Par exemple, le bilan présente plusieurs comptes d’actif, y compris la trésorerie et les comptes débiteurs, dans la section Actifs à court terme.

La méthode de comptabilité en partie double repose sur l'exigence de l'équation comptable selon laquelle les transactions enregistrées dans les comptes à gauche du signe égal dans la formule doivent être égales au total des transactions enregistrées dans le ou les comptes à droite. Même si l'équation est présentée différemment (telle que Actif = Passif + Avoir des actionnaires), la règle de mise en balance s'applique toujours.

Qu'est-ce qu'un grand livre vous dit?

Les détails de la transaction contenus dans le grand livre sont rassemblés et résumés à différents niveaux pour produire une balance de vérification, un compte de résultat, un bilan, un tableau des flux de trésorerie et de nombreux autres rapports financiers. Cela aide les comptables, la direction de la société, les analystes, les investisseurs et les autres parties prenantes à évaluer la performance de la société de manière continue.

Lorsque les dépenses augmentent au cours d'une période donnée ou qu'une entreprise enregistre d'autres transactions ayant une incidence sur ses revenus, son bénéfice net ou d'autres indicateurs financiers clés, les données des états financiers ne donnent souvent pas une image complète de la situation.

Dans le cas de certains types d’erreurs comptables, il devient nécessaire de revenir au grand livre général et d’examiner en détail chaque transaction enregistrée pour localiser le problème. Parfois, cela peut impliquer la vérification de dizaines d'écritures de journal, mais il est impératif de maintenir des états financiers fiables, sans erreur et crédibles.

Points clés à retenir

• Le grand livre est la base du système de comptabilité en partie double de l'entreprise.
• Les comptes du grand livre général englobent toutes les données de transaction nécessaires à la production du compte de résultat, du bilan et d'autres rapports financiers.
• Les transactions du grand livre sont un résumé des transactions effectuées en tant qu'écritures dans des comptes de grand livre.
• La balance de vérification est un rapport qui répertorie chaque compte du grand livre et son solde, facilitant ainsi les ajustements et les erreurs.

L'exemple de transaction de bilan

Si une entreprise reçoit un paiement d'un client pour une facture de 200 USD, par exemple, le comptable de la société augmente le compte de caisse avec un débit de 200 USD et complète l'entrée avec un crédit ou une réduction de 200 USD sur les comptes à recevoir. Les montants débiteurs et créditeurs sont égaux.

Dans ce cas, un compte d'actif (espèces) est augmenté de 200 USD, tandis qu'un autre compte d'actif (comptes clients) est réduit de 200 USD. Le résultat net est que l’augmentation et la diminution n’affectent que l’un des côtés de l’équation comptable. Ainsi, l'équation reste en équilibre.

Exemple de transaction avec compte de résultat

Le compte de résultat suit sa propre formule, qui peut être écrite comme suit:

Revenu − Dépenses = Revenu net (NI) ou bénéfice net \ text {Revenu} - \ text {Dépenses} = \ text {Revenu net (NI) ou bénéfice net} Revenu − Dépenses = Revenu net (NI) ou bénéfice net

Il est possible qu'une transaction comptable ait un impact simultané sur le bilan et le compte de résultat.

Par exemple, supposons qu'une entreprise facture 500 $ à son client. Le comptable entrerait cette transaction dans le livre de comptes en comptabilisant un débit (augmentation) de 500 $ sur les comptes débiteurs (compte d’actif au bilan) et un crédit (augmentation) de 500 $ sur le revenu, qui est un compte de résultat. Les débits et les crédits augmentent tous les deux de 500 $ et les totaux restent en équilibre.

En savoir plus sur le grand livre

Pour en savoir plus sur les grands livres, pensez à en savoir plus sur la comptabilité en partie double.

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