Arrangement de remboursement des frais de santé (HRA)
Un accord de remboursement des frais de santé (HRA) est un régime financé par l’employeur qui rembourse aux employés des frais médicaux admissibles et, dans certains cas, des primes d’assurance. Les employeurs sont autorisés à demander une déduction fiscale pour les remboursements qu’ils effectuent dans le cadre de ces régimes, et les dollars de remboursement reçus par les employés sont généralement exempts d’impôt.
Comment fonctionne un arrangement de remboursement des frais de santé (HRA)
Une entente de remboursement de frais de santé est un régime mis en place par un employeur pour couvrir les frais médicaux de ses employés. L'employeur décide combien il va mettre dans le plan, et l'employé peut demander le remboursement des frais médicaux réels engagés jusqu'à concurrence de ce montant. Tous les employés de la même classe doivent recevoir la même contribution HRA.
Un HRA n'est pas un compte. Les employés ne peuvent pas retirer des fonds à l'avance et les utiliser ensuite pour payer des frais médicaux. Au lieu de cela, ils doivent d'abord engager la dépense, puis la faire rembourser. Le remboursement au moment du service est possible si l'employeur fournit une carte de débit HRA. Un employé qui utilise tous les fonds alloués dans le HRA avant la fin de l’année devra couvrir toute facture de santé ultérieure, ou avec les fonds dans un compte de dépenses flexible (FSA), également appelé arrangement de dépenses flexible. ), le cas échéant, ou un compte d’épargne santé (HSA) pour les employés bénéficiant d’un régime de santé à franchise élevée (HDHP).
Points clés à retenir
- Les employeurs, et non les employés, financent des accords sur la réduction de la pauvreté.
- Un HRA n'est pas portable; l'employé perd cet avantage lorsqu'il quitte l'entreprise.
- Les règles gouvernementales, que les employeurs peuvent préciser, déterminent quelles dépenses peuvent être remboursées pour les employés.
- Selon le type de HRA, les fonds peuvent être utilisés pour rembourser des primes d’assurance maladie, des primes d’assurance vision et dentaire et des frais médicaux admissibles.
- Les règles concernant les droits de la personne diffèrent considérablement à compter de janvier 2020.
Avantages des arrangements de remboursement des frais de santé
En 2019, les HRA peuvent être utilisés pour payer des frais médicaux admissibles, notamment des médicaments sur ordonnance, de l'insuline, un examen physique annuel, des béquilles, des pilules contraceptives, des repas payés pendant le traitement dans un établissement médical, des soins prodigués par un psychologue ou un psychiatre, traitement de la toxicomanie, les coûts de transport pour obtenir des soins médicaux, et bien plus encore. Selon les règles de l'administration Obama, ils ne peuvent pas être utilisés pour payer des primes d'assurance maladie individuelles.
À compter de janvier 2020, les droits de la personne seront considérablement modifiés. Le gouvernement autorisera les employeurs à proposer à leurs employés un nouveau type de HRA, appelé HRA à couverture individuelle, au lieu d’une assurance maladie collective. Les employés peuvent utiliser ces accords pour acheter leur propre assurance santé individuelle complète avec des dollars avant impôts, sur le marché de l'assurance maladie de la loi sur les soins abordables ou en dehors de celle-ci. Couverture individuelle Les ARH peuvent également rembourser aux employés des dépenses de santé admissibles telles que des co-paiements et des franchises.
En outre, en vertu des nouvelles règles, les employeurs qui continuent à proposer une assurance maladie collective traditionnelle peuvent proposer aux prestataires de soins de santé exceptés de rembourser à leurs employés jusqu’à 1 800 dollars par an en frais médicaux admissibles. Les employés peuvent s'inscrire à un «régime de prestations exceptées» même s'ils décident de ne pas bénéficier de l'assurance-maladie collective, mais ils ne peuvent pas utiliser ces fonds pour souscrire une assurance maladie complète. Ils peuvent toutefois utiliser ces fonds pour payer les primes d'assurance maladie à court terme, d'assurance dentaire et de vision et les frais médicaux admissibles (cliquez ici et défilez jusqu'à la Q 11 pour plus de détails).
Les employés peuvent utiliser l'argent de leurs CRH pour couvrir les coûts médicaux, dentaires et visuels autorisés de leur conjoint et de leurs personnes à charge.
Limites des arrangements de remboursement des frais de santé
Un HRA ne couvre que les frais médicaux et dentaires qualifiés. Selon l'Internal Revenue Service (IRS), les frais médicaux sont des frais engagés pour soulager ou prévenir une maladie physique ou mentale, et non des frais d'entretien, tels que des vitamines, pour maintenir l'état de santé général.
Les dépenses qui ne sont pas considérées comme des frais médicaux nécessaires comprennent, par exemple, le blanchiment des dents, les vêtements de maternité, les services funéraires, les frais d’adhésion à un club de santé, les substances contrôlées, la garde des enfants, le conseil conjugal, les médicaments en provenance de pays tiers et les médicaments en vente libre. médicaments.
Un employeur peut exclure certains frais médicaux même s'ils sont qualifiés par l'IRS. La liste des frais médicaux remboursables de l'employeur sera décrite dans le document de son plan d'EDH pour les employés.
Considérations particulières
Financement et transférabilité HRA
L'accord de remboursement des frais de santé est financé uniquement par l'employeur, qui détermine également la contribution annuelle maximale pour chaque employé. Avec les nouvelles règles de la loi sur les droits de l’homme en janvier 2020, les employeurs déterminent toujours le montant de leur contribution aux ressources humaines, sauf que tous les travailleurs de la même catégorie d’employés doivent recevoir la même contribution, comme indiqué ci-dessus. Les travailleurs qui sont plus âgés ou qui ont des personnes à charge peuvent recevoir plus.
Tout montant non utilisé à la fin de l'exercice peut être reporté sur l'année suivante, même si l'employeur peut fixer une limite de report maximale pouvant être reportée d'une année sur l'autre. En outre, si un employé est licencié ou quitte l'entreprise pour travailler pour une autre entreprise, le HRA ne l'accompagne pas. (Cela le différencie d'un HSA, le compte d'épargne santé, qui est portable. Voir ci-dessous pour en savoir plus.)
Avantages fiscaux HRA
En tant qu'avantage pour les employeurs, les remboursements via le HRA sont déductibles à 100% des impôts. Au lieu de recourir à des soins de santé plus coûteux pour les retraités, un employeur peut utiliser un HRA pour couvrir les coûts de santé des employés à la retraite. De plus, comme les régimes sont entièrement financés par les employeurs, ils offrent une prévisibilité, leur permettant d’anticiper leur dépense maximale approximative au titre des avantages pour la santé HRA pour l’année.
Les employés peuvent utiliser l’arrangement pour payer une large gamme de frais médicaux non couverts par leur police d’assurance maladie. Selon le type de HRA, ils peuvent également l'utiliser pour des primes d'assurance médicale, dentaire ou visuelle. De plus, les remboursements sont libres d’impôt jusqu’à concurrence d’un montant maximal pour une période de couverture. Certaines entreprises peuvent offrir aux employés l’avantage supplémentaire d’autres avantages pour la santé fournis par l’employeur, tels que la FSA, en conjonction avec une HRA.
Ententes de remboursement de soins de santé et autres ententes
Un employé qui a à la fois une FSA et une HRA - et dont la dépense est éligible au remboursement par le biais des deux plans - ne peut pas choisir laquelle couvrira la dépense. Au lieu de cela, les coûts seront remboursés par le plan que l'employeur a mis en place pour payer en premier. Lorsque ce plan principal aura été épuisé, le second plan sera utilisé pour couvrir les frais médicaux ultérieurs éligibles qui font l'objet d'un remboursement.
Voici de plus près deux autres options de financement des frais médicaux à la charge.
FSA
Une FSA est financée en utilisant une partie du salaire avant impôt d'un employé. Contrairement à une HRA, chaque employé détermine le montant annuel de ces arrangements - jusqu'à 2 700 USD en 2019. Les fonds inutilisés dans les HRA peuvent être reportés. à l'année suivante, à la discrétion de l'employeur. Les fonds non utilisés de la FSA ne peuvent généralement pas être utilisés au cours de la prochaine année du régime, même si un employeur peut offrir un court délai de grâce ou permettre un report maximal de 500 $.
HSA
Comparé à un HRA, un compte d’épargne santé (HSA) est un compte entièrement acquis et fiscalement avantageux qui n’est pas susceptible d’être confisqué si des fonds restent dans le compte à la fin de l’année. Un HSA est associé à un régime de santé à franchise élevée (HDHP) pour payer les frais médicaux et dentaires. Le compte est financé par l'employé et / ou l'employeur et, à l'instar d'une FSA, ne peut pas être utilisé pour payer des primes d'assurance. Contrairement aux HRA et aux FSA, les employés doivent conserver leurs HSA s’ils changent d’employeur.
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