Compte d'épargne santé

Les comptes d’épargne santé (HSA) ont été créés en 2003 pour permettre aux personnes couvertes par un régime de santé à franchise élevée (HDHP) de mettre de l’argent de côté pour les frais médicaux sur la base des préférences fiscales. Le nombre d'inscriptions dans les HSA est en augmentation et, selon les recherches effectuées par l'organisation de l'assurance-maladie, AHIP, a atteint 21 millions de membres en 2017. Les HSA vous permettent (ou votre employeur) de verser des contributions déductibles ou avant impôts qui peuvent être retirées en franchise d'impôt si l'argent sert à payer les frais médicaux admissibles.

De plus, les fonds inutilisés de ces comptes sont renouvelés d’une année à l’autre et peuvent éventuellement être retirés à titre de revenu de retraite imposable. Par conséquent, ils fournissent non seulement un moyen de payer une assurance et des dépenses médicales, mais peuvent également constituer un moyen supplémentaire d’épargner pour la retraite. (Pour plus d'informations, voir Avantages et inconvénients d'un compte d'épargne-santé (HSA) .)

HSA Qualifications and Exclusions

Tout le monde n'est pas éligible pour ouvrir une HSA. Selon la publication IRS 969, vous devez satisfaire aux exigences suivantes:

• Vous devez être couvert par un régime de santé à franchise élevée (HDHP). Pour 2018 et 2019, la franchise minimale pour votre HDHP doit être d'au moins 1 350 $ pour la couverture en tant que personne seule et de 2 700 $ pour la couverture familiale. Le montant maximum de la franchise et des frais non remboursés pour 2018 est de 6 650 $ pour une couverture individuelle et de 13 300 $ pour les familles. Pour 2019, le maximum pour les célibataires augmente de 100 dollars à 6 750 dollars et de 200 dollars pour les familles à 13 500 dollars.
• Ni vous ni votre conjoint (pour la couverture familiale) ne pouvez avoir accès à un autre type de couverture d'assurance groupe standard. Cela ne comprend pas les assurances à couverture limitée, telles que les soins dentaires, les soins de la vue et l’invalidité. Une autre couverture pour personnes à charge est également autorisée. Que vous ou votre conjoint participe à l'autre régime est sans importance; l'éligibilité au seul régime vous exclut de la participation à un compte d'épargne santé.
• Si vous ou votre conjoint êtes couverts par Medicare, la personne assurée ne peut pas contribuer à un HSA.
• Vous ne pouvez pas être réclamé en tant que personne à charge de la déclaration de revenus de quelqu'un d'autre.

Limites de contribution HSA

Pour 2018, le plafond des contributions pour les comptes d'épargne santé est de 3 450 USD pour les célibataires et de 6 900 USD pour les familles. Pour 2019, les plafonds de contribution vont de 50 à 3 500 dollars pour les célibataires et de 100 à 7 000 dollars pour la couverture familiale. Si vous et votre conjoint avez 55 ans à la fin de l'année d'imposition, vous pouvez chacun faire une contribution additionnelle de 1 000 $, faisant ainsi passer le plafond de cotisation de la couverture familiale en 2018 à 8 900 $ et 9 000 $ en 2019.

Le montant de la contribution peut dépasser la franchise du HDHP et, bien que vous puissiez avoir plusieurs HSA, le total de vos contributions ne peut dépasser les limites indiquées ci-dessus. Vous pouvez faire vos contributions à tout moment de l’année pour n’importe quel montant dans les limites prescrites, mais l’institution financière qui administre le compte peut imposer un dépôt ou solde minimum requis.

Où obtenir un HSA

Si votre employeur propose une HSA, notamment s'il verse des contributions avant impôts (y compris des contributions correspondantes) en votre nom, c'est peut-être la meilleure voie à suivre. Un avantage supplémentaire d'un HSA sponsorisé par l'employeur est que toutes les contributions - y compris les vôtres - peuvent être effectuées avant impôt.

Avec une HSA individuelle, obtenue auprès d’une banque, d’une caisse populaire, d’une firme de courtage ou d’une compagnie d’assurance, vos contributions sont versées une fois que vous avez payé les impôts correspondants. Vous déduisez ensuite ces cotisations sur vos impôts en avril suivant. Que vous vous inscriviez à une HSA par votre employeur ou individuellement, vous devez comptabiliser toutes les contributions (y compris celles de votre employeur) chaque année au moment de l’impôt en utilisant le formulaire IRS 8889.

Avantages fiscaux des HSA

Les comptes d'épargne santé offrent les avantages fiscaux suivants:

• Toutes les contributions versées à un HSA sont classées comme des déductions supérieures à la ligne (avant impôts) sur votre 1040, tout comme avec les contributions à un compte de retraite individuel (IRA) ou à un autre régime de retraite. Bien que vous n'ayez pas besoin de détailler ces contributions, elles doivent être comptabilisées sur le formulaire IRS 8889 (voir ci-dessus).
• Toutes les primes d'assurance de soins de longue durée que vous payez pour une police fiscale sont déductibles dans certaines limites si vous avez 65 ans ou plus. (Pour plus d'informations, voir Si vous achetez une assurance soins de longue durée? )
• Vos primes d’assurance maladie et maladie peuvent également être déductibles si vous avez moins de 65 ans et êtes au chômage.
• Toutes les distributions de votre HSA utilisées pour payer des frais médicaux admissibles sont libres d’impôt. Les frais médicaux admissibles comprennent les médicaments sur ordonnance, les médicaments en vente libre pour lesquels vous avez une ordonnance, l'insuline et toutes les dépenses qualifiées de frais médicaux ou dentaires selon la publication 502 de l'IRS (Frais médicaux et dentaires).
• L'argent versé dans un HSA peut être investi comme vous le pouvez avec un IRA. Les options d'investissement dépendent de l'administrateur HSA spécifique. Cela signifie qu'avec le temps, il est possible d'obtenir un revenu libre d'impôt généré uniquement par le portefeuille de placements du compte.
• Vous pouvez reporter les fonds d'un autre HSA ou Archer MSA sur votre compte d'épargne-santé. Les roulements ne sont pas soumis à des limites de contribution, ne sont pas inclus dans le revenu et ne sont pas déductibles.
• Vous pouvez effectuer un transfert de financement à vie d'une organisation de type traditionnel ou Roth IRA à votre société HSA, dans la limite des contributions disponibles. Ceci est un avantage si vous avez des factures médicales qui vous obligent à utiliser une distribution IRA pour les payer. Ce type de transfert de fonds n'est pas inclus dans le revenu et n'est pas déductible, mais, comme indiqué précédemment, il réduit le montant que vous pouvez cotiser à votre HSA pour l'année au cours de laquelle le transfert est effectué.

Une prestation de retraite pour plusieurs

Les HSA sont de plus en plus une option d’épargne-retraite, en particulier pour les jeunes travailleurs. La possibilité de reporter l'impôt sur l'épargne qui peut être utilisée maintenant pour les dépenses médicales et à l'avenir pour la retraite est tout simplement trop attrayante pour être laissée de côté.

L'argent que vous mettez dans votre HSA et que vous n'utilisez pas pour les frais médicaux continue à accumuler des revenus et des intérêts en franchise d'impôt jusqu'à ce qu'il soit retiré. Si vous retirez des fonds avant l'âge de 65 ans et ne les utilisez pas pour des frais médicaux, vous serez soumis à des taxes normales et éventuellement à une pénalité de 20%. Une fois que vous avez atteint l'âge de 65 ans, les distributions sont libres d'impôt pour les frais médicaux et soumises à l'impôt sur le revenu régulier uniquement pour les frais non médicaux.

Les options de placement sont laissées à la discrétion de l'administrateur HSA et peuvent aller du simple intérêt, comme dans le cas d'un compte d'épargne, à un menu de fonds communs de placement ou d'autres véhicules de placement. Si vous envisagez d'utiliser votre HSA pour la retraite, cela pourrait jouer un rôle dans votre décision de souscrire à un régime d'employeur ou à un régime individuel comportant davantage d'options. Une HSA n’est probablement pas une option d’épargne épargne-retraite autonome viable, mais elle peut sembler judicieuse comme complément à une société 401 (k) ou traditionnelle ou à Roth IRA. (Pour plus d'informations, voir Comment utiliser votre compte d'épargne-santé (HSA) pour votre retraite .)

Un regard plus attentif sur comment une HSA peut aider

Pour les personnes qualifiées, les HSA peuvent résoudre le dilemme financier entre épargner pour la retraite et payer les factures médicales actuelles ou futures. Cela est particulièrement vrai lorsque des soins de longue durée peuvent être nécessaires. Bien que le coût d'une maison de retraite ou de soins spécialisés puisse être énorme, le coût d'opportunité du paiement de l'assurance soins de longue durée est également très élevé. Les comptes d'épargne santé peuvent être utiles dans ces cas, comme le montre l'exemple suivant:

Joe et Betty Smith possèdent une petite entreprise de bijoux prospère. Joe a 55 ans et Betty en a 48. Ni l'un ni l'autre n'ont accès à l'assurance-maladie collective, mais ils ont un HDHP. Joe a un problème respiratoire depuis plusieurs années et la famille de Betty a des antécédents de maladie cardiaque. Ils cotisent actuellement à un groupe 401 (k) indépendant, mais s’inquiètent des factures éventuelles de maladie ou de soins de longue durée qu’ils pourraient devoir payer à l’avenir. Ils ne savent pas s'ils disposent d'actifs ou de revenus suffisants pour financer à la fois leur retraite et les coûts éventuels de leur santé.

La solution, puisqu'ils disposent d'un HDHP, consiste à ouvrir un compte d'épargne santé. Ils peuvent effectuer chaque année la contribution maximale autorisée sur le compte, ainsi qu'une contribution de rattrapage supplémentaire pour Joe. Les primes qu’ils paient pour leur HDHP sont également déductibles. En outre, s’ils décident de payer pour une assurance soins de longue durée, la plupart ou la totalité des primes peuvent être payées avec les distributions du compte. Étant donné que les cotisations sont déductibles et que les distributions sont libres d’impôt, les Smiths sont en mesure de déduire la majeure partie ou la totalité du coût de leurs polices d’assurance de soins de longue durée, ce qui aurait été impossible autrement.

Enfin, tout l'argent versé augmentera en franchise d'impôt jusqu'à ce qu'il soit utilisé pour des factures médicales - ou de l'impôt différé jusqu'à ce qu'il soit utilisé comme revenu de retraite. D'une manière ou d'une autre, les Smith sont certains d'être capables d'utiliser l'argent de manière constructive. Cela simplifiera et améliorera la capacité des Smith à planifier leur retraite.

Prochaines étapes possibles pour les HSA

Le comité des voies et moyens de la Chambre a récemment adopté des projets de loi visant à élargir les comptes d'épargne-santé en augmentant les limites de contribution et le nombre de personnes qualifiées pour les souscrire. Un projet de loi augmenterait les plafonds de cotisation jusqu’à concurrence des plafonds de franchise et de déboursés; on améliorerait la capacité des conjoints à cotiser.

Une autre solution permettrait aux personnes âgées qui travaillent encore de continuer à cotiser, même après 65 ans et sous Medicare. D'autres encore élargiraient la gamme de traitements et de services approuvés et élargiraient la définition des HDHP afin d'inclure les plans bronze et catastrophiques de l'Affordable Care Act (ACA). Les observateurs estiment que bon nombre de ces projets de loi pourraient être adoptés par la Chambre des représentants, mais risqueraient de rester bloqués au Sénat en raison de l'opposition démocratique.

Le résultat final

Les comptes d’épargne-santé représentent en définitive une avancée majeure en matière d’allégement fiscal pour ceux qui sont prêts à assumer le risque d’un régime de santé à franchise élevée. Ceux qui remplissent les conditions requises n’ont presque rien à perdre en en ouvrant une, car il est garanti que toutes les contributions seront utilisées d’une manière ou d’une autre. La seule réserve serait que vous deviez vous retirer de votre HSA pour des dépenses non médicales avant d'avoir 65 ans et que vous vous soumettiez à une pénalité fiscale de 20%.