Comment diviser les IRA et autres régimes de retraite pendant un divorce

Si vous êtes en instance de divorce ou de séparation de corps, vous serez probablement tenu de partager les avoirs que vous avez dans vos projets de retraite. Dans certains cas, les actifs peuvent être attribués à une partie. Que vous versiez des fonds ou que vous les receviez, vous devez comprendre les règles qui régissent la répartition des actifs en cas de divorce.

Une manipulation correcte est essentielle pour garantir que la bonne partie est responsable du paiement des taxes applicables. Le type de plan de retraite, c’est-à-dire un plan IRA ou qualifié, détermine les règles qui s’appliquent.

Ordonnance de relations familiales qualifiée versus incident de divorce

Même si vous et votre conjoint divisez l'actif de vos IRA et de vos régimes qualifiés exactement de la même manière, un terme juridique distinct s'applique à chaque type de division. Les IRA sont divisés selon un processus connu sous le nom de "transfert incident en divorce", tandis que les régimes 403 (b) et qualifiés, tels que le 401 (k), sont divisés en "Ordonnance relative aux relations domestiques" (QDRO).

De nombreux tribunaux confondent cette distinction en qualifiant les deux types de divisions de QDRO. Néanmoins, vous et votre conjoint devez définir clairement la catégorie dans laquelle chacun de vos avoirs de retraite entre lorsque vous soumettez vos informations au juge ou au médiateur afin qu'elles soient correctement répertoriées dans l'accord de divorce ou de séparation. Ne pas le faire peut entraîner des complications inutiles.

Points clés à retenir

• Pendant un divorce, vous ne serez pas tenu de payer des impôts sur la division immédiate des comptes de retraite aussi longtemps que vous les déposez correctement devant les tribunaux.
• Les QDRO, ou ordonnances de relations domestiques qualifiées, gèrent la division des comptes de retraite qui ne sont pas des IRA. Ceux-ci sont classés comme des incidents de transfert. Clarifier les deux est une distinction importante.
• Il est souvent préférable de faire appel à un expert financier pour aider à la répartition des actifs.
• Il peut être facile de l'ignorer, mais assurez-vous de mettre à jour vos bénéficiaires lors du divorce.

Division d'un plan qualifié: QDRO

Le divorce constitue l'une des rares exceptions à la protection contre la saisie ou la saisie-arrêt par les créanciers ou les poursuites judiciaires que la loi fédérale accorde aux régimes de retraite agréés. Les décrets de divorce et de séparation permettent à l'ex-conjoint du titulaire du régime de saisir les avoirs du plan qualifié si celui-ci utilise une ordonnance de relations familiales qualifiées. Ce décret est utilisé pour répartir les actifs d'un régime de retraite qualifié entre le propriétaire et son conjoint actuel ou son ex-conjoint, ses enfants ou d'autres personnes à sa charge.

Les QDRO ressemblent aux transferts de divorce à divorce en ce sens qu’il s’agit de transactions hors taxe tant qu’elles ont été signalées correctement aux tribunaux et aux dépositaires de l’IRA. Le conjoint qui reçoit peut transférer les actifs de QDRO dans son propre plan qualifié ou dans un IRA traditionnel ou Roth (auquel cas le transfert sera imposé comme une conversion mais pas pénalisé). Tout transfert d'un plan qualifié en vertu d'un règlement de divorce qui n'est pas considéré comme un QDRO par l'IRS est soumis à l'impôt et à une pénalité.

Division d'un IRA: incident de transfert

Si vous avez spécifié que votre division IRA doit être traitée comme un transfert de divorce en divorce dans votre contrat, aucun impôt ne sera perçu sur la transaction de séparation. Le mouvement de fonds peut être qualifié de transfert ou de roulement par le dépositaire de l'IRA, en fonction des circonstances de la division et du libellé du décret.

Une fois le transfert terminé, le destinataire devient légalement propriétaire des actifs, puis assume l'entière responsabilité des conséquences fiscales de toute transaction ou distribution future. Cela signifie que si vous allez donner la moitié de votre IRA à votre future épouse sous la forme d'un incident de transfert correctement étiqueté, elle devra payer la taxe sur toutes les distributions qu'elle retire du compte. après avoir reçu les fonds. Vous ne devrez pas payer d'impôt sur les actifs qui lui ont été envoyés car vous avez suivi les règles de l'IRS en matière d'incidents de transfert.

Il peut être extrêmement bénéfique - et rentable - de faire appel à un professionnel de la finance pour faciliter le fractionnement de la retraite ou de tout autre type de compte financier.

Si, toutefois, vous ne parvenez pas à qualifier votre division comme telle, vous devrez payer une pénalité de retrait anticipé, le cas échéant, sur le montant total que votre ex-conjoint a reçu. Pour éviter cela, veillez à répertorier clairement à la fois la répartition en pourcentage de la division et le montant en dollars des actifs de l'IRA transférés, ainsi que tous les numéros de compte d'envoi et de réception de toutes les IRA impliquées dans le transfert.

Les instructions que vous fournissez doivent satisfaire à la fois les dépositaires IRA (expéditeur) et destinataire (IRA), ainsi que les lois relatives aux juges et aux États. Si l'accord de division n'est pas approuvé par les tribunaux, l'IRS vous demandera de produire une déclaration de revenus modifiée indiquant le montant total que vous avez envoyé à votre ex comme un revenu ordinaire. De plus, le solde reçu par votre ex-conjoint ne peut pas être placé dans un IRA car ce n'était pas un transfert éligible. Cela signifie que votre ex-conjoint perdra le bénéfice du report d'impôt sur cet argent et pourra vous revenir pour être indemnisé de cette perte.

Suivi de la base des actifs de l'IRA

Certains incidents de transfert qualifiés proviennent d'un IRA qui a été partiellement financé avec des contributions non déductibles. Si tel est votre cas, vous et votre ex aurez besoin de connaître le montant en dollars des contributions non déductibles et de déposer le formulaire de déclaration de revenus 8606 auprès de l'IRS afin de calculer et de déclarer correctement la répartition des montants non déductibles.

Désignations de bénéficiaires

Après avoir envoyé ou reçu vos actifs IRA ou de votre plan qualifié, veillez à ajouter ou mettre à jour vos bénéficiaires. Votre ex-conjoint ne sera probablement pas l'un d'eux, à moins que votre jugement de divorce ne l'exige. (Veillez également à mettre à jour les bénéficiaires de tous vos autres actifs financiers, y compris les rentes et l'assurance vie.)

Si vous allez vous remarier et / ou si vos enfants deviennent vos principaux bénéficiaires, il peut être prudent de créer une fiducie de vie révocable et de faire de cette confiance le premier ou le deuxième bénéficiaire de votre régime ou de votre compte. Un avocat en planification successorale peut vous aider à atteindre cet objectif et à veiller à ce que votre avoir de retraite soit réparti de la manière que vous souhaitez.

Le résultat final

Si les tribunaux et l'IRA et / ou les dépositaires de régimes qualifiés reconnaissent vos divisions comme des QDRO ou des transferts de divorce, il n'y aura aucune conséquence fiscale pour vous ou votre ex. Le manque d'attention portée aux détails dans cette affaire peut rendre le processus de divorce beaucoup plus compliqué et coûteux, surtout si des sommes importantes sont impliquées.