Publication IRS 15-A: Guide de l'employeur pour les taxes supplémentaires
Le formulaire IRS 15-A est un complément au formulaire 15 de l’IRS. Il aide les employeurs à calculer les retenues à la source sur le revenu, la sécurité sociale, l’assurance-maladie et les tableaux d’impôts fédéraux relatifs au chômage. Un autre formulaire complémentaire est le formulaire IRS 15-B, qui est le guide fiscal de l’employeur pour le traitement des avantages sociaux.
Comprendre la publication IRS 15-A
La publication IRS 15-A classe les employés en quatre types: entrepreneur indépendant, employé de common law, employé statutaire et non-employé statutaire. Les employeurs font face à de lourdes pénalités en cas de mauvaise classification des entrepreneurs indépendants. Il est donc important et de plus en plus difficile de comprendre ces classifications, compte tenu du grand nombre d'entrepreneurs indépendants actuellement utilisés par les entreprises.
Pour déterminer si une personne effectuant un travail est un employé ou un contractant indépendant, une variable clé consiste à déterminer si les moyens et méthodes d'exécution du travail sont contrôlés par l'employeur. En d'autres termes, un entrepreneur indépendant est libre d'effectuer le travail requis en utilisant ses propres méthodes et outils, à condition que le résultat obtenu soit satisfaisant pour l'employeur. Ceci est analogue aux entrepreneurs indépendants travaillant sur un chantier de construction, où ils possèdent leurs propres outils et les utilisent pour effectuer des travaux pour le constructeur, mais ne sont pas des employés réels de l'entrepreneur.
Le formulaire IRS 15-A fournit également aux employeurs des indications sur la manière de traiter les mariages entre personnes du même sexe à des fins fiscales. Il existe également des règles spéciales pour les taxes de sécurité sociale et de Medicare disponibles pour les travailleurs religieux, tels que les ministres. Les personnes appartenant à des sectes religieuses opposées à l'assurance sont éligibles à un traitement spécial et ces directives sont détaillées dans le formulaire 15-A.
Parmi les autres situations inhabituelles couvertes par le formulaire IRS 15-A, citons les suivantes: comment gérer les affectations de transfert temporaire de travail, définies comme des tâches effectuées dans un lieu différent, en dehors d’une certaine proximité du lieu de travail principal et pendant moins d’un an; comment gérer les paiements de bourses d'études et de bourses de recherche; comment traiter les arriérés de salaire et les paiements uniques en parachute doré. Le formulaire IRS 15-A fournit même les tables d’impôt relatives à la retenue à utiliser pour les bénéfices de jeu indiens versés aux membres de la tribu.
Modifications à la publication IRS 15-A pour 2018
La plupart des formulaires IRS publiés par l'IRS pour 2018 nécessitaient des révisions afin de refléter la nouvelle loi sur les réductions d'impôt et l'emploi adoptée par le Congrès des États-Unis en décembre 2017. L'IRS a publié le nouveau formulaire 15-A au premier semestre de 2018 et, comme il est vrai pour tous les nouveaux formulaires publiés au cours d'une année au cours de laquelle des modifications fiscales importantes sont apportées, les déclarants doivent consulter régulièrement le site Web IRS.gov pour connaître les éventuelles mises à jour avant de produire leurs déclarations 2018.
Étant donné les nombreuses modifications apportées au code des impôts, il est conseillé aux employés de vérifier leurs retenues à la source en 2018 pour voir s’ils doivent apporter des modifications à leurs retenues sur leur chèque de paie. Ce faisant, vous éviterez toute surprise au moment de la production de votre déclaration de revenus.
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