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Qu'est-ce qu'une reconnaissance de dette?

Une reconnaissance de dette est un document qui reconnaît une dette. En entreprise, les comptes débiteurs peuvent être appelés de manière informelle des «reconnaissances de dette».

Le terme «reconnaissance de dette» a une histoire qui remonte au moins au 18e siècle et est souvent considéré comme un accord écrit informel plutôt que comme un engagement juridiquement contraignant. Cependant, les reconnaissances de dette sont encore très utilisées. Une reconnaissance de dette entre deux personnes exerçant une activité professionnelle peut faire l'objet d'un accord écrit plus formel.

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Comment fonctionne une reconnaissance de dette

La nature informelle d'une reconnaissance de dette signifie qu'il peut y avoir une incertitude quant à savoir s'il s'agit d'un contrat contraignant, et les recours juridiques peuvent être plus difficiles à appliquer qu'un contrat formel, tel qu'un billet à ordre ou un acte de cautionnement. En raison de cette incertitude, une reconnaissance de dette n'est généralement pas considérée comme un instrument négociable.

Il n'y a pas de format standard pour une reconnaissance de dette. Des critères tels que l'heure, la date, les intérêts dus et le type de paiement peuvent être inclus ou non. Il existe notamment des modèles juridiques disponibles pour les reconnaissances de dette et il peut être plus facile de les appliquer, car ils fournissent au moins un aperçu du type de détails à inclure.

Le plus souvent, une reconnaissance de dette est probablement produite dans le feu de l’affaire comme une sorte de mémorandum d’intention et peut être suivie d’un accord écrit plus professionnel.

[Important: le terme «reconnaissance de dette» est devenu si familier qu'il apparaît dans d'autres contextes. Un contrat d'obligation est parfois appelé une reconnaissance de dette.]

Exemple de reconnaissance de dette

Say Smithco Bricks passe une commande de matières premières et ne dispose pas de suffisamment d’argent pour payer la totalité de la commande lors de sa livraison. Au lieu de cela, il verse un acompte et émet une reconnaissance de dette promettant de payer le reste des matières premières dans les 30 jours avec ou sans intérêt. En supposant que Smithco entretienne une relation commerciale continue avec le fournisseur, cela pourrait être tout à fait acceptable pour les deux parties.

Le terme «reconnaissance de dette» est devenu si familier qu'il apparaît dans d'autres contextes. Un contrat d'obligation est parfois appelé une reconnaissance de dette.

Considérations particulières

Reconnaissances de dette dans la comptabilité

Un comptable peut enregistrer une dette en cours comme une reconnaissance de dette. La reconnaissance de dette est donc un poste à recevoir et est comptabilisée comme un actif au bilan. Si l'argent est dû dans un an ou moins, la dette constitue un actif à court terme. Si le paiement est dû dans plus d'un an, il est enregistré en tant qu'actif à long terme.

Échange de créances

La Receivables Exchange est un marché en ligne sur lequel les entreprises peuvent vendre des lettres de garantie, ou du moins des conventions de dette suffisamment formelles pour être considérées comme des documents ou des comptes clients légalement contraignants. Le vendeur accepte un prix réduit en échange d'un paiement immédiat. L’acheteur a alors le droit de recevoir le montant intégral à la date convenue.

Par exemple, supposons que la société Acme Trash ait une excellente dette de Riverbend Plastics qui exige un paiement de 500 $ par mois sur toute la ligne. Acme, qui a un besoin urgent d’argent, se rend à l’échange de créances et vend l’IOU au prix de 450 $. Un mois plus tard, l’échange de comptes débiteurs recouvre la totalité des 500 dollars de Riverbend Plastics et empoche un profit de 50 dollars.

Points clés à retenir

• Une reconnaissance de dette est une reconnaissance écrite d'une dette.
• Dans les transactions commerciales, une reconnaissance de dette peut être suivie d'un contrat écrit plus formel.
• Le terme «reconnaissance de dette» est utilisé en comptabilité pour faire référence aux comptes clients.

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