Les distributions de succession sont-elles taxables?

Concrètement, le gouvernement américain n’a plus d’impôt sur les successions. Les héritages d'argent ou de biens ne sont pas imposés en tant que revenus. Et, à compter de 2019, la taxe sur les successions n'est prélevée que sur les montants supérieurs à 11, 2 millions de dollars pour les célibataires, soit le double de ceux des couples.

Points clés à retenir

• Un héritage n'est pas soumis à l'impôt sur le revenu.
• L'impôt sur les successions ne s'applique désormais qu'à une infime minorité de contribuables très fortunés, estimée à environ 2 000 par an.
• Une exception importante: les retraits IRA imposables sont toujours imposables s’ils sont hérités.

La seule exception concerne les impôts sur le revenu dus sur les retraits de comptes de retraite qui sont normalement soumis à des impôts, tels que les comptes IRA traditionnels.

Certains États imposent les héritages. À compter de 2019, ces États comprennent l'Iowa, le Kentucky, le Maryland, le Nebraska, le New Jersey et la Pennsylvanie. Aucun de ces États n'applique la taxe au conjoint ou aux enfants du défunt. Lorsqu'elles sont perçues, les taxes varient d'environ 5% à environ 15% de l'héritage.

Un cas rare quand les taxes sont dues

Si l'exécuteur testamentaire a omis de payer l'impôt sur le revenu avant de distribuer l'héritage, l'IRS peut prélever un impôt sur les bénéficiaires limité sur les héritiers.

L'impôt sur les successions ne s'applique actuellement qu'aux héritages supérieurs à 11, 2 millions de dollars par individu.

Les successions, comme les particuliers, doivent remplir des formulaires d’impôt sur le revenu. Ils peuvent aussi devoir payer des impôts sur les paiements d’intérêts sur des comptes.

La succession peut payer les impôts dus ou distribuer le revenu imposable aux héritiers. Dans certains cas, cela permet effectivement au bénéficiaire de réaliser des économies, car la totalité de la succession peut se situer dans une tranche d'imposition supérieure à celle du particulier qui reçoit une partie de l'héritage. L'héritage est enregistré sur le formulaire.et IRS Schedule K-1.

Pourquoi pas de taxe foncière?

L’histoire de l’impôt foncier aux États-Unis a suscité de nombreuses controverses. Ses adversaires ont souvent tourné le ridicule en disant qu'il s'agissait d'un "impôt sur le décès".

En termes moins lourds, l’impôt sur les successions était considéré comme particulièrement injuste pour les Américains dont les avoirs familiaux étaient immobilisés dans des biens plutôt que dans des espèces à la banque. Ils seraient obligés de vendre la propriété pour payer la taxe sur les successions. Cela a été considéré comme particulièrement flagrant pour les agriculteurs familiaux dont la richesse était liée aux terres agricoles, aux équipements et au bétail.

Limiter la taxe

Une exemption de la taxe sur les successions pour les successions d'un montant maximal de 5 millions de dollars a été mise en place en 2010. Cette exemption a été réaffirmée et les limites ont été relevées dans des lois adoptées ultérieurement par le Congrès.

La loi actuelle exempte des droits de succession les premiers 11, 2 millions de dollars hérités par un particulier et le double de ce montant si l'héritage revient à un couple.

Contourner la taxe

On estime qu'environ 2 000 Américains par an sont soumis à l'impôt sur les successions en vertu de cette loi, et ils emploient généralement des comptables qui ont la capacité de trouver des moyens d'éviter ou de réduire au minimum l'impôt sur les successions.

Une des méthodes les plus populaires pour éviter tout impôt sur les successions consiste à donner à l’avance une partie de la succession aux membres de la famille. Une autre solution consiste à créer une fiducie d’assurance vie irrévocable.