Définition du formulaire W-8
Un formulaire W-8 est un formulaire Internal Revenue Service (IRS) qui offre aux étrangers une exemption de la réglementation américaine en matière de déclaration de déclarations de renseignements et de retenue à la source. Il existe une variété de formes W-8.
L'objectif principal du formulaire W-8 est d'indiquer aux sociétés de fonds communs de placement et aux courtiers qu'un investisseur étranger n'est pas soumis aux pratiques d'imposition standard lorsque le revenu de placement n'est pas taxé.
Décomposition du formulaire W-8
Les étrangers non-résidents et les entreprises étrangères générant des revenus provenant d'une ou de plusieurs sources américaines utilisent le formulaire W-8. Son but est de notifier que ces entreprises et ces personnes ne seront pas imposées de manière traditionnelle. Les étrangers résidents et les citoyens américains utilisent un formulaire W-9 pour la certification des numéros d'identification fiscale. Bien que le formulaire W-8 soit un formulaire IRS, il est soumis uniquement aux sociétés financières qui le demandent et non à l’IRS. Le fait de ne pas soumettre le formulaire tel que demandé peut entraîner une retenue d'impôt de 30% et éventuellement des pénalités supplémentaires.
Le formulaire s’applique aux particuliers étrangers non-résidents, aux entités étrangères et aux personnes étrangères exemptées. L'expression "personne étrangère non résidente" désigne une personne qui n'est ni citoyen américain ni résident américain. On entend par "entités étrangères" des personnes étrangères non-résidentes ou une société étrangère, une société en nom collectif ou une fiducie qui n'est pas impliquée dans le commerce américain et qui tire profit de relations avec des courtiers ou des bourses de troc, ni qui réside ou envisage de résider dans le pays depuis plus de 183 jours.
Exigences du formulaire W-8
La forme W-8 est assez complexe. Bien qu'il nécessite des éléments de base tels que nom, pays d'origine et numéro d'identification du contribuable, il demande également les contacts à partir desquels il perçoit les revenus déclarés. Souvent, un professionnel est consulté pour aider à remplir le formulaire.
Variations du formulaire W-8
Il existe plusieurs versions du formulaire W-8. Les deux plus courants sont le W-8BEN et le W-8ECI. Le W-8BEN est l’un des plus utilisés. Il certifie le statut étranger en ce qui concerne la retenue d'impôt sur le revenu. Le revenu non imposable, tel que spécifié par ce formulaire, comprend les intérêts, les dividendes, les loyers, les redevances et les rentes. Le formulaire permet aux étrangers de réclamer des avantages de convention fiscale. Le déclarant doit fournir une attestation de résidence dans le pays indiqué ainsi qu'un numéro d'identification fiscale pour pouvoir bénéficier des avantages d'un traité fiscal entre les États-Unis et le pays d'origine de l'étranger. En règle générale, les étrangers sont imposés à un taux de 30% sur les revenus provenant d'une source américaine.
Le W-8ECI atteste que le revenu d'un étranger est en quelque sorte lié au travail effectué aux États-Unis. (L’IPE jointe à ce formulaire signifie "revenu effectivement connecté".) La certification permet à l’étranger d’être exonéré du taux d’imposition de 30% sur le revenu qu’il gagne.
Variations du formulaire W-8
Il existe cinq variantes de la forme W-8. Outre le W-8ECI et le W-8BEN, il existe également le formulaire W-8BEN-E, utilisé par les propriétaires bénéficiaires (entreprises uniquement) qui prétendent être des résidents fiscaux en dehors des États-Unis. Le formulaire W-8IMY est destiné aux personnes étrangères qui agissent en tant qu'intermédiaires plutôt qu'en tant que propriétaires bénéficiaires. Le formulaire W-8EXP s’adresse à toute organisation internationale, gouvernement étranger, organisation exonérée d’impôt étrangère, banque centrale étrangère, fondation privée étrangère ou gouvernement d’une possession américaine qui réclame simplement une exemption de la loi américaine intitulée Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). .
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