Régime de participation différée aux bénéfices (RPDB)
Un régime de participation différée aux bénéfices (RPDB) est un régime canadien de participation aux bénéfices parrainé par un employeur et enregistré auprès de l'Agence du revenu du Canada, qui est essentiellement la version canadienne de l'Internal Revenue Service (IRS) aux États-Unis.
Points clés à retenir
- Un régime de participation différée aux bénéfices (RPDB) est un régime canadien de participation aux bénéfices parrainé par l’employé et utilisé pour l’épargne-retraite des employés.
- Les RPDB sont souvent utilisés conjointement avec d'autres options de régimes de retraite.
- Plutôt que de contribuer par leurs propres fonds, les employés d'un RPDB reçoivent une partie proportionnelle des bénéfices de la société, qui sont ensuite investis dans un compte libre d'impôt.
- Les contributions de l'employeur sont déductibles de l'impôt, tandis que les employés bénéficient d'une croissance à impôt différé.
Comprendre les régimes de participation différée aux bénéfices
Les RPDB sont un type de fonds de pension. Sur une base périodique, l'employeur partage les bénéfices de l'entreprise avec tous les employés ou un groupe désigné d'employés par l'intermédiaire du RPDB. Les employés qui reçoivent une partie des bénéfices versés par l'employeur n'ont pas à payer d'impôt fédéral sur l'argent reçu du RPDB jusqu'à ce qu'il soit retiré.
Un employeur qui choisit de participer à un RPDB avec certains ou tous ses employés est appelé le parrain du régime. Les employés qui reçoivent une part des bénéfices sont les administrateurs du régime. Les employés qui participent à un plan de participation différée aux bénéfices voient leurs contributions augmenter en franchise d'impôt, ce qui peut entraîner des gains de placement plus importants avec le temps, en raison de l'effet de capitalisation. Ils peuvent accéder aux fonds avant la retraite; les fonds peuvent être retirés partiellement ou en totalité au cours des deux premières années d’adhésion. Les taxes sont alors payées lors du retrait.
Régimes de participation différée aux bénéfices: points clés
- Les cotisations sont déductibles d’impôt pour l’employeur; les individus ne paient pas d'impôt sur les contributions jusqu'à ce que l'argent soit retiré.
- Les revenus de placement sont à l'abri de l'impôt; les particuliers ne paient pas d'impôt sur leurs gains jusqu'au retrait.
- Le plafond des cotisations à un régime enregistré d'épargne-retraite (REER) est réduit des cotisations au RPDB versées l'année précédente. Le REER est un compte d'épargne retraite national offert aux citoyens canadiens. Ils sont l'équivalent du Régime fédéral américain d'économies, bien que ce régime ne soit ouvert qu'aux employés du gouvernement fédéral.
- Les RPDB sont souvent combinés à des régimes de retraite ou à un REER collectif pour fournir aux employés un revenu de retraite.
- La plupart des régimes permettent aux particuliers de décider de la manière dont leur argent DPSP est investi, bien que certaines sociétés puissent exiger que leurs employés achètent des actions de la société avec leurs contributions.
- Lorsqu'une personne quitte son employeur, elle peut transférer son argent d'un RPDB dans un REER ou dans un fonds enregistré de revenu de retraite (FERR), ou l'utiliser pour acheter une rente. Ils peuvent également effectuer un retrait, bien que cela déclenche un événement fiscal avec un paiement de taxe requis dans l'année où l'argent a été reçu.
Régimes de participation différée aux bénéfices et employeurs
Pour les employeurs, un régime de participation différée aux bénéfices associé à un régime collectif d'épargne-retraite peut constituer une alternative moins coûteuse qu'un régime à cotisations définies. Certains des attributs positifs des RPDB comprennent:
- Incitatifs fiscaux: les cotisations sont payées à partir du revenu avant impôts des entreprises et sont donc déductibles des impôts et exonérées des charges sociales provinciales et fédérales.
- Coût: les RPDB peuvent constituer une alternative moins coûteuse que l'administration d'un régime à cotisations définies.
- Maintien en poste des employés: les RPDB offrent aux employeurs un outil précieux pour s'assurer que leurs meilleurs talents sont incités à rester (ces plans sont liés aux bénéfices de l'entreprise et sont sujets à une période d'acquisition de deux ans).