Le sens de l'exonération d'impôt
L'exonération d'impôt désigne les revenus ou les transactions exemptes d'impôt au niveau fédéral, régional ou local. La déclaration d'éléments libres d'impôt peut figurer dans la déclaration de revenus d'un particulier ou d'une entreprise et présentée à titre d'information uniquement. L'article exonéré d'impôt ne fait partie d'aucun calcul d'impôt.
L'exonération fiscale peut également faire référence au statut d'une entreprise ou d'une organisation qui limite le montant des revenus ou des dons imposables. Ces organisations comprennent des institutions religieuses et caritatives.
Revenu commun exonéré d'impôt
À ne pas confondre avec une déduction fiscale, l'exonération d'impôt libère le contribuable de toute obligation fiscale de soumettre des impôts sur la transaction ou le revenu détaxé. Considérant que l’utilisation d’une déduction fiscale a pour effet de réduire l’obligation fiscale en réduisant le revenu brut.
Les intérêts générés par les obligations municipales, qui sont des obligations émises par des États et des villes pour collecter des fonds destinés à des opérations générales ou à un projet spécifique, constituent un type courant de revenu exonéré d'impôt. Lorsqu'un contribuable génère des intérêts créditeurs sur des obligations municipales émises dans son État de résidence, le bénéfice est exonéré des impôts fédéral et étatique.
Les contribuables reçoivent le formulaire IRS 1099-INT pour tout intérêt qu’ils gagnent au cours de l’année d’imposition. La déclaration des intérêts exempts d’impôt figure à la case 8 du formulaire 1099. Ces données informatives uniquement ne sont pas incluses dans le calcul de l'impôt sur le revenu des particuliers.
Exemption d'impôt sur les gains en capital
Un contribuable peut acheter un actif et ensuite le vendre à but lucratif. Le profit est un gain en capital, ce qui crée un événement imposable. Cependant, plusieurs types de gains en capital sont exonérés d'impôt.
Un contribuable peut compenser les gains en capital par d'autres pertes en capital pour l'année d'imposition. Par exemple, un investisseur avec des bénéfices de 5 000 dollars et des pertes de 3 000 dollars paie des impôts sur des gains en capital de 2 000 dollars seulement. Le montant des pertes en capital qu'un contribuable peut réclamer au cours d'une année donnée est plafonné à 3 000 $. Lorsque les pertes en capital dépassent ce plafond, l'excédent peut être reporté pour compenser les gains des années à venir.
Le code des impôts permet également aux contribuables d'exclure des impôts fédéraux une partie spécifique des gains en capital provenant de la vente d'une maison. La règle a été établie pour encourager les propriétaires à utiliser une plus grande partie de leurs gains de vente de maison pour financer leur retraite.
Impôt minimum de remplacement et exonérations
L’impôt minimum de remplacement (AMT) est une méthode alternative pour déterminer l’impôt à payer. L'AMT ajoute des éléments spécifiques exonérés dans le calcul de l'impôt personnel. Les revenus des obligations municipales, par exemple, sont ajoutés au calcul de l'impôt AMT. Les contribuables individuels doivent inclure le calcul de l'AMT dans leur déclaration de revenus d'origine et payer l'impôt sur l'obligation fiscale la plus élevée.
Organisations exonérées d'impôt
Une organisation à but non lucratif 501 (c) (3) est un organisme de bienfaisance reconnu par l'IRS comme étant exonéré d'impôt. Ce type d’organisation ne paie pas d’impôt sur le revenu ni sur les dons qu’il reçoit. De plus, tout don d'un contribuable peut réduire son revenu imposable du montant de son don. Cet incitatif encourage les œuvres de bienfaisance privées et facilite la collecte de fonds pour les organisations à but non lucratif.
Un 501 (c) (3) est un organisme de bienfaisance impliqué dans des activités religieuses, éducatives, éducatives, littéraires, de prévention de la cruauté envers les animaux et les enfants, de promotion de compétitions sportives amateurs locales et internationales, de tests de sécurité publique et d'activités ou d'opérations scientifiques. (Pour une lecture connexe, voir "5 groupes qui ne paient pas d'impôts")
Comparaison des comptes d'investissement Nom du fournisseur Description Divulgation par l'annonceur × Les offres figurant dans ce tableau proviennent de partenariats avec lesquels Investopedia reçoit une rémunération.