Crummey Trust
Une fiducie Crummey fait partie d’une technique de planification successorale qui peut être utilisée pour tirer parti de l’exonération fiscale des dons lors du transfert d’argent ou de biens à une autre personne, tout en conservant la possibilité de limiter le moment où le destinataire peut accéder à l’argent.
Crummey Trust expliqué
Les parents utilisent généralement les fiducies Crummey pour offrir à leurs enfants des dons à vie tout en protégeant leur argent des impôts sur les donations, à condition que la valeur du don soit égale ou inférieure au montant de l'exclusion annuelle autorisée. Pour l'année d'imposition 2018, ce montant est de 15 000 $. Une fiducie Crummey permet à une famille de continuer à faire le don annuel de 15 000 $ tout en plaçant l’argent dans un fonds protégé. Le fonds protégé protège des taxes de donation imposées par l'Internal Revenue Service. L'exclusion fiscale relative aux dons ne s'applique généralement pas aux dons faits à des fiducies. L’IRS exige du destinataire du cadeau qu’il ait un "intérêt actuel" dans le cadeau de l’exclusion. Le bénéficiaire doit pouvoir accéder immédiatement au cadeau s’il n’est pas mineur et âgé de moins de 18 ans. les fiducies offrent aux bénéficiaires un "intérêt futur" dans les actifs de la fiducie.
L'utilisation d'une fiducie Crummey permet à un destinataire qualifié de retirer son cadeau dans un délai déterminé, tel que 30 ou 60 jours après le transfert. Au-delà de ce point, les fonds de donation détenus dans la fiducie sont soumis aux règles de retrait stipulées par le cédant de la fiducie. Par exemple, un parent peut indiquer qu'un enfant ne peut pas accéder à de l'argent en fiducie avant d'avoir atteint l'âge de 25 ans. Toutefois, même si le destinataire décide de puiser immédiatement dans la fiducie, il n'a accès qu'au don le plus récent. Tous les fonds de dons précédents restent protégés dans le compte en fiducie.
Histoire du Crummey Trust
La fiducie Crummey doit son nom à Clifford Crummey, le premier contribuable ayant réussi à utiliser cette technique. Après avoir créé une fiducie de cette manière, l’IRS a tenté de lui refuser, à lui et à sa famille, l’exonération fiscale annuelle relative aux dons. L'IRS a fait valoir que la fiducie ne respectait pas la disposition relative à "l'intérêt immédiat" de l'exclusion fiscale relative aux dons. Cependant, les tribunaux n’ont pas été d’accord et se sont prononcés en faveur de la famille Crummey. Après le procès des années 1960, la fiducie Crummey continue d’être une option viable pour les familles qui souhaitent faire des dons à vie à leurs enfants tout en les protégeant contre leurs impôts.
L'un des inconvénients potentiels de la fiducie Crummey réside dans le fait que fournir aux bénéficiaires, en particulier aux enfants, un accès immédiat à d'importants cadeaux peut compromettre la capacité du fonds à accumuler un patrimoine à long terme. Certaines familles contournent ce problème en imposant certaines restrictions, notamment en limitant le montant ou la fréquence des retraits ou en mettant fin aux futurs dons aux bénéficiaires qui retirent des fonds immédiatement.
Comparaison des comptes d'investissement Nom du fournisseur Description Divulgation par l'annonceur × Les offres figurant dans ce tableau proviennent de partenariats avec lesquels Investopedia reçoit une rémunération.