La différence entre un état financier compilé et certifié

Aux États-Unis, toutes les sociétés cotées en bourse doivent fournir des états financiers réguliers à leurs investisseurs et au public. Cette information est requise par la loi par la Securities and Exchange Commission (SEC).

Ces déclarations donnent aux investisseurs un aperçu financier des performances passées immédiates d'une entreprise. Les résultats financiers sont importants pour les investisseurs car ils ont un intérêt personnel (leur argent) dans la performance d'une entreprise.

Les entreprises peuvent publier deux catégories d’états financiers: les états certifiés et les états compilés . Vous trouverez ci-dessous les différences entre eux.

Points clés à retenir

• L'exactitude d'un état financier certifié a été vérifiée par un comptable indépendant.
• Une déclaration compilée peut fournir aux investisseurs des informations utiles mais celles-ci n’ont pas fait l’objet d’un audit.
• Les rapports trimestriels et annuels publiés par les sociétés ouvertes sont des états financiers certifiés.

Déclarations certifiées

Les états financiers certifiés sont les documents que toutes les sociétés cotées en bourse doivent publier. Les rapports d’entreprise trimestriels et annuels entrent dans cette catégorie. Ceux-ci doivent inclure:

• Déclarations de revenus détaillant les profits ou les pertes d'une entreprise au cours d'une période donnée
• États de flux de trésorerie indiquant les entrées et les sorties de fonds
• Bilans décrivant ses actifs et ses passifs

Un expert-comptable agréé (CPA) vérifiera le contenu de ces états financiers en utilisant les principes comptables généralement reconnus (GAAP) pour s'assurer de l'exactitude des détails. L'ACP devrait être un professionnel indépendant et non un employé de l'entreprise. Une fois la vérification terminée, le comptable certifiera les déclarations.

Ces déclarations sont généralement rendues publiques. Ils démontrent la santé financière globale et le bien-être de l'entreprise. Comme le processus d'audit peut être long, les déclarations certifiées peuvent entraîner des coûts plus élevés pour une entreprise.

Déclarations compilées

Une déclaration compilée a été préparée par un comptable mais n’a pas été auditée ni certifiée.

La rapidité est la raison habituelle de la publication des déclarations compilées avant leur certification. La société dispose des informations financières qu’elle souhaite ou doit communiquer rapidement aux investisseurs. Le processus de certification retarderait sa divulgation.

Cela signifie qu'un état financier compilé ne fait pas l'objet d'un audit approfondi et rien ne garantit qu'il est correct. Un comptable établit l’état financier, mais il n’est pas tenu de vérifier ou de confirmer les chiffres, ni d’en analyser l’exactitude.

Sur le plan de l’éthique, le comptable nommé pour compiler la déclaration doit connaître la société et ses processus opérationnels. De plus, un comptable qui trouve des informations erronées, trompeuses ou incomplètes dans un état financier doit en informer la direction ou abandonner la tâche. En l'absence d'audits, ces états peuvent être produits à moindre coût.

Les contenus

Les états certifiés et compilés contiennent des informations très similaires sur la situation financière d'une entreprise. Les états financiers compilés incluront des chiffres sur les produits, les charges, les flux de trésorerie, les actifs et les passifs.

En tant qu'investisseur, vous pouvez généralement faire confiance à une déclaration certifiée, car un audit a été effectué. Toutefois, lorsque vous examinez une déclaration compilée, vous devez garder à l’esprit que celle-ci n’a pas été auditée ni approuvée par un professionnel indépendant. La plupart des entreprises ajouteront une divulgation indiquant que la déclaration est une représentation générale et n'a pas encore été vérifiée de manière indépendante.

Comment utiliser les déclarations

Les états financiers qui ont été minutieusement audités et certifiés sont censés être fiables. Comme l'audit est réalisé par un organisme indépendant, il peut fournir une image claire et impartiale de la santé financière d'une entreprise.

Ce sont ces déclarations sur lesquelles les investisseurs peuvent compter pour les aider à prendre des décisions éclairées en ce qui concerne les investissements actuels et futurs.

Le scénario du pire cas

Dans le pire des cas, un auditeur honnête peut détecter une fraude pure et simple, mais un auditeur malhonnête peut aider à la commettre.

Par exemple, la société de télécommunications WorldCom a gonflé ses actifs dans ses états financiers de 3 milliards de dollars environ avec l’aide d’un cabinet d’audit, Arthur Andersen, à la suite d’un scandale qui avait fait la une des journaux en 2002. Ces deux sociétés sont maintenant disparues.

Cette activité est bien entendu illégale et peut avoir de sérieuses répercussions sur les auditeurs et la direction qui font la comptabilité, allant de lourdes amendes à des peines de prison.

Le résultat final

Les entreprises utilisent des états financiers certifiés et compilés pour indiquer la santé globale de leurs activités. Une déclaration certifiée est entièrement auditée et ses numéros sont réputés être exacts. Une déclaration compilée peut donner aux investisseurs des informations fiables, mais elle n'est pas garantie de manière indépendante.