Déduction des intérêts hypothécaires
Qu'est-ce qu'une déduction d'intérêt hypothécaire?La déduction des intérêts hypothécaires est une déduction détaillée commune qui permet aux propriétaires de déduire de leur revenu l’intérêt payé sur tout prêt utilisé pour construire, acheter ou apporter des améliorations à leur résidence. La déduction des intérêts hypothécaires peut également être prise sur des prêts pour résidences secondaires et résidences de vacances avec certaines limitations. Le montant de l'intérêt hypothécaire déductible est déclaré chaque année par la société de crédit immobilier sur le formulaire 1098. Cette déduction est offerte à titre d'incitation pour les propriétaires.
Points clés à retenir
- Les déductions hypothécaires aident les propriétaires à réduire le montant d’impôt dû.
- Ces déductions sont déclarées à l'Annexe A ou à l'Annexe E, selon le type de déduction.
Comment fonctionne la déduction des intérêts hypothécaires
Les intérêts hypothécaires résidentiels sont indiqués à l’annexe A du formulaire 1040. Les intérêts hypothécaires payés sur les immeubles locatifs sont également déductibles, mais cela est indiqué à l'annexe E. Les intérêts hypothécaires sur les logements sont souvent la seule déduction détaillée permettant à de nombreux contribuables de détailler ces coûts; sans cette déduction, les déductions détaillées restantes ne dépasseraient pas la déduction standard. Les intérêts sur prêts sur valeur nette sont également considérés comme des intérêts hypothécaires.
Qualifications pour une déduction totale des intérêts hypothécaires
Plusieurs fois, les propriétaires peuvent déduire la totalité de leurs intérêts hypothécaires payés, à condition qu'ils répondent à toutes les exigences. Le montant autorisé pour la déduction dépend de la date de l'hypothèque, du montant de l'hypothèque et de l'utilisation du produit de cette hypothèque.
Tant que l'hypothèque du propriétaire respecte les critères suivants tout au long de l'année, tous les intérêts hypothécaires peuvent être déduits. La dette avec droits acquis, c'est-à-dire les emprunts contractés à une date fixée par l'Internal Revenue Service (IRS), est éligible pour la déduction.
Les hypothèques que le propriétaire ou son conjoint, si elles déposent conjointement, ont contractées après la date de la «dette garantie» pour acheter, construire ou améliorer leur maison peuvent être admissibles. Toutefois, les prêts hypothécaires consentis au cours de l’année d’imposition, ainsi que toute dette bénéficiant d’une clause de droits acquis, n’ont pas dépassé 1 million de dollars. Pour les couples mariés déclarant séparément, la limite est de 500 000 $ ou moins.
Des déductions hypothécaires peuvent également être prises sur des prêts pour résidences secondaires et résidences de vacances, mais il existe des limites.
Pour les hypothèques qu’un propriétaire ou son conjoint (encore une fois s’ils déposent conjointement) ont contracté après la date de «créance privilégiée» une dette sur valeur domiciliaire (mais pas une dette d’acquisition domiciliaire) ne dépassant pas 100 000 $ - ou tout au long de l’année d’imposition - les intérêts hypothécaires peuvent être déduits si la dette ne dépasse pas la juste valeur marchande de la maison après certains ajustements.
La déduction des intérêts hypothécaires ne peut être prise que si le prêt hypothécaire du propriétaire est une dette garantie, ce qui signifie qu'il a signé un acte de fiducie, une hypothèque ou un contrat foncier lui permettant de posséder des sûretés qualifiées pour le paiement de la dette et d'autres stipulations.
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