Dispense de vente de maison de plus de 55 ans
L'exemption relative à la vente de logements de plus de 55 ans était une loi fiscale qui prévoyait une exclusion unique des gains en capital pour les propriétaires de 55 ans et plus. Les personnes qui remplissaient les conditions nécessaires pourraient exclure des gains en capital pouvant aller jusqu'à 125 000 $ sur la vente de leur résidence personnelle.
Cette exclusion visait à stimuler le marché immobilier et à récompenser les propriétaires pour l'achat et la vente ultérieure de leurs maisons.
L'exemption relative à la vente de maisons de plus de 55 ans n'est plus en vigueur depuis 1997. Elle a été remplacée par d'autres exclusions pour tous, peu importe l'âge, qui ont profité de la vente de leur résidence principale.
Comprendre l'exemption de vente de logements de plus de 55 ans
L'exemption sur la vente de maisons de plus de 55 ans a été mise en place afin d'alléger les propriétaires des conséquences fiscales de la vente de leur maison. L'exemption n'existe plus, car elle a été remplacée par de nouvelles règles lors de la ratification de la loi de 1997 sur les contribuables. Cette loi était l’une des plus importantes lois de réduction des impôts mise en place par le gouvernement des États-Unis.
Selon l'ancienne règle, les contribuables admissibles pouvaient éviter de payer des impôts sur la vente de leur maison, à condition qu'il s'agisse d'une résidence principale. Les contribuables qui ont bénéficié de l’exemption relative à la vente de maisons de plus de 55 ans doivent remplir le formulaire 2119 auprès de l’Internal Revenue Service (IRS). Le formulaire était utilisé même si le contribuable reportait tout ou partie du gain à une autre année d'imposition.
Les contribuables étaient tenus de déclarer également les pertes résultant de la vente du formulaire 2119 de leur maison en vente. Mais, selon l'IRS, les contribuables ne pourraient pas déduire la perte de leur fardeau fiscal.
À l'époque, les vendeurs à la maison avaient une alternative à l'exemption. Afin d'éviter les paiements d'impôts, les vendeurs pourraient utiliser le produit de la vente pour acheter une maison plus chère dans un délai de deux ans.
Application de l'exemption des plus de 55 ans
Lorsque l'exemption était en vigueur, plusieurs critères étaient nécessaires aux propriétaires pour être admissibles. Le vendeur, ou au moins un détenteur de titre, devait être âgé de 55 ans ou plus le jour de la vente de la maison. Pour les couples mariés, un seul conjoint était obligé de remplir cette condition. Ce conjoint devait également être titulaire du titre à la date du transfert du titre pour que l'exemption s'applique. Une seule exemption était autorisée par couple marié, ce qui empêcherait un conjoint de demander l'exemption pour une vente et l'autre conjoint de réclamer une vente ultérieure.
Le vendeur ou au moins un détenteur de titre devait être âgé de 55 ans ou plus à la date de la vente pour pouvoir bénéficier de l'exemption.
Mais il y avait une échappatoire. Si un foyer principal était la propriété commune d'au moins deux personnes non mariées, il était possible pour plus d'un titulaire de titre de l'âge approprié de pouvoir bénéficier de l'exemption. Pour que la maison soit admissible, le détenteur du titre devait posséder et utiliser le bien comme résidence principale pendant au moins trois des cinq années précédant immédiatement la vente de la maison. Il y avait des indemnités pour le temps passé en vacances ou pour des soins médicaux.
Points clés à retenir
- L'exemption relative à la vente de logements de plus de 55 ans était une loi fiscale qui prévoyait une exclusion unique des gains en capital pour les propriétaires de 55 ans et plus.
- Le vendeur ou au moins un détenteur de titre devait être âgé de 55 ans ou plus le jour de la vente de la maison.
- À la suite de l’adoption de la loi de 1997 sur l’allègement des contribuables, l’exonération a été remplacée par de nouveaux montants d’exclusion par vente pour tous les propriétaires, quel que soit leur âge.
Exemptions actuelles du vendeur à domicile
À la suite de l’adoption de la loi de 1997 sur les contribuables, le nouveau fardeau de la taxe sur la vente de maisons a été assoupli pour des millions de contribuables résidentiels, quel que soit leur âge. Les reconductions ou les options uniques dans une vie, telles que l'exemption de vente de maisons de plus de 55 ans, ont été remplacées par de nouveaux montants d'exclusion par vente.
Les propriétaires peuvent maintenant avoir le droit d'exclure de leur revenu tout ou partie des gains provenant de la vente de leur résidence principale. La loi a porté le montant du gain exclu à 250 000 $ par contribuable, soit 500 000 $ dans une déclaration conjointe produite par un couple marié. La loi permettait également plus d'une exclusion par contribuable et par tranche de vie. Le contribuable n'a toutefois pas pu exclure le gain provenant d'une autre vente de maison au cours de la période de deux ans se terminant à la date de la vente.
Tests de propriété et d'utilisation
Les propriétaires doivent maintenant réussir les tests de propriété et utiliser des tests s'ils souhaitent pouvoir bénéficier de ces exemptions. Pour satisfaire au critère de propriété, les contribuables doivent être propriétaires de leur maison depuis au moins deux ans. Le test d’utilisation, par contre, oblige les vendeurs à vivre dans la maison leur résidence principale pendant au moins deux ans. Les deux tests doivent être satisfaits au cours de la période de cinq ans jusqu'à la date de la vente.
Les propriétaires qui utilisent leur maison pour des revenus professionnels ou de location peuvent également être admissibles. Mais ils doivent réussir à devenir propriétaires et utiliser des tests. Par exemple, supposons que vous achetiez une propriété en 2000 et que vous y résidiez jusqu'en 2001. Vous pouvez la déplacer et la mettre en location pour les deux années suivantes. Vous décidez de revenir en arrière une fois que votre locataire est parti et d'y habiter jusqu'en 2005, date à laquelle vous trouvez un acheteur et vendez la propriété. Dans ce cas, vous pouvez toujours bénéficier de l'exemption car vous l'avez utilisée comme résidence principale pendant au moins deux des cinq années qui ont précédé la vente.
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