Le but du formulaire IRS 8949

Chaque fois que vous vendez ou échangez des immobilisations, telles que des actions, des terrains et des œuvres d'art, vous devez déclarer la transaction dans votre déclaration de revenus fédérale. Vous pouvez avoir des gains ou des pertes, les transactions peuvent être à court ou à long terme et cette information doit être décomposée pour appliquer le traitement fiscal correct aux résultats nets.

L'annexe D du formulaire 1040 est utilisée pour déclarer la plupart des transactions de gain (ou perte) en capital. Cependant, avant de pouvoir inscrire votre gain ou votre perte nette à l'annexe D, vous devez remplir le formulaire 8949: Vente et autres dispositions d'immobilisations.

Points clés à retenir

• Toute personne qui vend ou échange une immobilisation telle que des actions, des terrains ou des œuvres d'art doit remplir le formulaire 8949: Vente et autres dispositions d'immobilisations.
• Les transactions à court et à long terme doivent être documentées sur le formulaire.
• Les détails de la transaction doivent être documentés, y compris la date d'acquisition et de cession, le produit de la vente et l'ajustement au gain ou à la perte.
• Le formulaire doit être accompagné de l’annexe D dûment remplie.

Vue d'ensemble du formulaire

Le formulaire de deux pages comprend deux parties: la première partie pour les transactions à court terme et la deuxième partie pour les transactions à long terme. Une vente ou un échange taxable intervenant plus de 12 mois après la date à laquelle l'actif a été acquis est à long terme, tandis qu'une vente dans les 12 mois ou moins est à court terme.

La période de détention des immobilisations commence le lendemain de la réception du bien et se termine le jour de sa disposition.

Le formulaire contient des informations sur les transactions que vous recevez sur le formulaire 1099-B: Produit des opérations de courtage et de troc , ainsi que de vos propres dossiers.

Déclaration des transactions à court terme

Trois cases permettent de déterminer si la transaction a été déclarée à l'IRS et comment vous avez calculé la base d'imposition de votre actif. Généralement, l'assiette fiscale est votre coût, mais peut être autre chose si vous avez reçu un bien par donation, héritage ou autrement. Les trois cases sont:

• Transactions et votre base déclarée à l'IRS (case A). Vous le savez parce que le formulaire 1099-B que vous avez reçu indique cette information.
• Transactions (mais non de base) déclarées à l'IRS (case B). Par exemple, si vous vendez des biens immobiliers, ils peuvent être signalés à l'IRS sur le formulaire 1099-B (mais sans fondement) ou sur le formulaire 1099-S: Produit de transactions immobilières . Vous devez établir votre base en fonction de vos propres dossiers (par exemple, reçus de vente, relevés de confirmation).
• Transactions non déclarées à l'IRS (case C). Par exemple, si vous avez vendu une peinture à un collectionneur privé contre de l'argent, la transaction n'est pas signalée à l'IRS.

Vous devez utiliser un formulaire 8949 distinct pour chaque case cochée. Ainsi, si vous cochez les trois cases, vous déclarez les transactions à court terme sur trois formulaires distincts. Chaque formulaire peut contenir 14 transactions. Par conséquent, si vous en avez plus de 14, vous avez besoin de formulaires supplémentaires.

Une fois les formulaires remplis, les montants de chaque colonne sont totalisés. Le résultat net est inscrit à l’Annexe D comme suit:

• Si la case A est cochée: ligne 1b de l'annexe D
• Si la case B est cochée: ligne 2 de l'annexe D
• Si la case C est cochée: ligne 3 de l'annexe D

Déclaration des transactions à long terme

La partie II pour les transactions à long terme est une image miroir de la partie I pour les transactions à court terme.

Encore une fois, vous devez utiliser un formulaire 8949 distinct pour chaque case cochée concernant les transactions et la base déclarée à l'IRS.

• Transactions et votre base déclarée à l'IRS (case D). Vous le savez parce que le formulaire 1099-B que vous avez reçu indique cette information.
• Transactions (mais non de base) déclarées à l'IRS (case E). Vous devez établir votre base en fonction de vos propres dossiers (par exemple, reçus de vente, relevés de confirmation).
• Transactions non déclarées à l'IRS (case F). Par exemple, si vous avez vendu un lot vacant au comptant, la transaction n'est pas signalée à l'IRS.

Une fois les formulaires remplis, les montants de chaque colonne sont totalisés. Le résultat net est inscrit à l’Annexe D comme suit:

• Si la case D est cochée: ligne 8b de l'annexe D
• Si la case E est cochée: ligne 9 de l'annexe D
• Si la case F est cochée: ligne 10 de l'annexe D

Les transactions peuvent être combinées ou énumérées sur des formulaires distincts pour les conjoints qui produisent une déclaration conjointe.

Informations pour chaque transaction

Pour chaque transaction, qu'il s'agisse d'une transaction à court terme ou à long terme, vous devez fournir sept informations:

• Une description de la propriété (colonne A). Par exemple, si vous avez vendu des actions, entrez 100 sh. X Corp.
• La date à laquelle vous l'avez acquise: mois, jour, année (colonne B) . Par exemple, si vous avez acheté des actions le 12 août 2015, entrez 08-12-15.
• La date à laquelle le bien a été vendu ou cédé d'une autre manière (Colonne C). Entrez la date de la même manière que ci-dessus.
• Le produit de la vente (Colonne D). Habituellement, c'est le prix de vente.
• Coût ou autre base (colonne E). Comme décrit précédemment, la base correspond généralement à ce que vous avez payé pour cet actif. Cependant, cela peut être autre chose. La base est expliquée en détail dans la publication IRS 551: Base des actifs.
• Ajustement pour gagner ou perdre (colonnes F et G). Il peut n'y en avoir aucun, mais s'il y a un ajustement, entrez le code à partir des instructions du formulaire 8949. et le montant de l'ajustement. Par exemple, si vous avez coché la case A mais que l'IRS a mal déclaré votre base, vous pouvez entrer la base déclarée de l'IRS dans la colonne e, le code B dans la colonne f et indiquer la base correcte dans la colonne g; la base correcte est utilisée pour déterminer le gain ou la perte (ci-dessous).
• Gain ou perte (colonne H) . C'est la différence entre le produit et la base. Si le produit est supérieur à votre base d'imposition, vous avez un gain. Si le produit est inférieur à votre base d'imposition, vous avez une perte.

Remplir le formulaire électronique

Si vous utilisez un logiciel pour préparer le formulaire 1040 (ou si vous utilisez un préparateur rémunéré), les informations provenant de sociétés de courtage, de fonds communs de placement et d’autres institutions financières peuvent être transférées dans votre déclaration de revenus, vous permettant ainsi d’économiser du temps lors de la saisie des informations et d’éviter toute possibilité de saisie. erreurs lorsque vous entrez les informations. Le logiciel vous invite à fournir les informations nécessaires (votre mot de passe ou d'autres informations de connexion) afin que les transactions soient récupérées et rapportées sur votre formulaire.

Le résultat final

La déclaration de gains et de pertes en capital sur le formulaire 8949 n’est pas nécessairement simple. Vous trouverez plus d’informations sur les gains et pertes en capital dans la publication IRS 544: Vente et autres cessions d’actifs. En cas de doute, consultez un conseiller fiscal.