Recaractérisation de votre contribution à l'IRA ou de votre conversion Roth

Les contribuables qui redéfinissent les conversions de Roth et les contributions à l'IRA sont confrontés à la lourde tâche de calculer les gains (ou les pertes) sur le montant si ces services ne sont pas fournis par leurs dépositaires. Un calcul correct des gains / pertes est aussi important que la recaractérisation elle-même, et le fait d’inclure le montant exact pourrait avoir des conséquences néfastes. Nous expliquons ici les requalifications et nous vous aidons à comprendre les mécanismes de calcul des gains ou des pertes sur les montants que vous souhaitez requalifier.

Date limite de recaractérisation

La date limite pour requalifier une conversion Roth ou une contribution IRA correspond à votre date limite de production des déclarations plus les extensions. Si vous produisez la déclaration de revenus à temps (généralement avant le 15 avril), vous bénéficiez d'une extension automatique de six mois, ce qui signifie que votre date limite pour requalifier une contribution de 2016 est le 15 octobre 2017.

Recaractérisation Roth Conversions

Une personne peut choisir de requalifier une conversion Roth pour plusieurs raisons: la conversion est une conversion infructueuse ou inéligible, la valeur de l'actif a perdu de sa valeur depuis la conversion * ou la personne a tout simplement changé d'avis et ne veut plus garder les actifs dans un Roth IRA.

Lorsque les actifs sont convertis, le montant imposable de la conversion est la valeur au moment de la conversion initiale, même si la valeur des actifs a diminué. Par exemple, si un individu converti en avoir une valeur de 100 000 dollars et que sa valeur a diminué à 50 000 dollars, il devra payer 100 000 dollars d’impôt. En conséquence, de nombreuses personnes choisissent de requalifier les conversions dont la valeur a chuté, supprimant ainsi toute obligation fiscale associée à la conversion.

Recaractériser les contributions IRA

Une personne peut choisir de requalifier une contribution IRA pour changer la désignation initiale. Par exemple, une personne qui apporte une contribution traditionnelle à l'IRA peut recaractériser la contribution à un Roth IRA, modifiant ainsi la contribution à une contribution Roth IRA ou inversement.

La personne peut choisir de requalifier une contribution IRA traditionnelle si elle n’est pas admissible à une déduction pour la contribution et estime qu’il est alors préférable de la traiter comme une contribution Roth IRA, pour laquelle les revenus sont dégagés de l’impôt.

Alternativement, une personne peut requalifier une contribution Roth IRA en une contribution IRA traditionnelle pour demander une déduction fiscale pour le montant ou parce qu'elle n'est pas éligible pour la contribution Roth IRA. Bien sûr, l'individu peut requalifier le montant simplement parce qu'il estime que l'autre IRA est un meilleur choix financier.

Comment recaractériser

Pour requalifier une conversion ou une contribution, vous devez déplacer les actifs de l'IRA ayant reçu la contribution (ou la conversion) en premier lieu vers l'IRA dans laquelle vous souhaitez que les actifs soient conservés. Certaines institutions financières traiteront la requalification en changeant simplement l’IRA d’un type à l’autre. Renseignez-vous auprès de votre gardien / dépositaire IRA sur sa procédure et sur les exigences en matière de documentation pour le traitement d'une requalification.

Calcul du revenu / perte de recaractérisation

L'IRS fournit une formule spéciale pour calculer les gains ou les pertes sur le montant recaractérisé.

Voici la formule:

Voici ce que chacune des variables dénote:

Revenu net = Le bénéfice ou la perte du montant recaractérisé.
Contribution = Le montant de conversion ou de contribution en cours de recaractérisation.
Solde d'ouverture ajusté = La juste valeur marchande de l'IRA au début de la période de calcul, plus le montant des contributions ou des transferts (y compris la contribution qui est régénérée et toute autre requalification) effectués à l'IRA au cours de la période de calcul.
Solde de clôture ajusté = La juste valeur marchande de l'IRA à la fin de la période de calcul, plus le montant des distributions, transferts ou réaffacturisations effectués à partir de l'IRA au cours de la période de calcul.

La période de calcul débute immédiatement avant la contribution de la nouvelle entité à l’IRA et se termine immédiatement avant celle-ci. Si l'IRA n'est pas évalué quotidiennement, la dernière valeur marchande disponible la plus récente précédant l'apport peut être utilisée au début de la période et le dernier marché disponible le plus récent précédant la recaractérisation est la juste valeur marchande finale. .

Supposons, par exemple, qu'un IRA ne soit pas évalué quotidiennement et que le propriétaire reçoive des relevés de compte mensuels. Si le propriétaire resserra une contribution en mars 2017 et que la contribution a eu lieu en décembre 2016, il utilisera la valeur de fin de mois de novembre 2016 (à partir du relevé de novembre) comme période de début (valeur de marché) et la période de février 2017. déclaration finale comme juste valeur marchande finale.

Les exemples suivants montrent comment calculer les gains / pertes sur un montant qui est recaractérisé:

Exemple de calcul 1
Jill a un Roth IRA existant avec un solde de 80 000 $. En novembre 2016, Jill a converti son IRA traditionnel, évalué à 160 000 $, en son IRA Roth existant. En février 2017, Jill décide de reconfigurer dans son IRA traditionnel la conversion de novembre 2016. En février 2017, son Roth IRA est évalué à 225 000 $. À l’exception de la conversion de 160 000 dollars, aucune autre contribution ou transfert n’a été crédité à l’IRA Roth. Aucune distribution n'a eu lieu à partir de l'IRA Roth. Jill doit ajouter tous les gains accumulés sur les 160 000 $ (ou soustraire toute perte) et re-caractériser le total. Elle calcule les gains comme suit:

La perte nette de Jill sur la conversion de 160 000 $ est de 10 000 $. Par conséquent, elle ne doit pas requalifier plus ou moins 150 000 $ (160 000 $ à 10 000 $).

Exemple de calcul 2
Jack a versé une contribution de 1 600 dollars à son IRA traditionnel le 1er décembre 2016. Avant cette contribution, le solde de son compte IRA traditionnel s'élevait à 4 800 dollars. En avril 2017, lorsqu'il a produit sa déclaration de revenus, Jack s'est rendu compte qu'il ne pouvait déduire que 1 200 dollars sur sa déclaration de revenus. Puisqu'il était incapable de déduire les 400 USD restants (sur les 1 600 USD), Jack a décidé de placer ce montant dans un Roth IRA, dans lequel les revenus augmentent hors taxe, contrairement aux bénéfices d'un IRA traditionnel, qui augmentent automatiquement. base différée.

Pour traiter les 400 USD comme une contribution Roth IRA, Jack doit reconfigurer le montant en son IRA Roth et doit inclure tous les gains ou soustraire toute perte des 400 USD. La valeur de l'IRA traditionnel de Jack lorsqu'il convertit les 400 $ en avril est de 7 600 $. Aucune autre contribution n'a été versée à l'IRA et aucune distribution n'en a été faite. Jack calcule les gains / pertes comme suit:

La contribution de 400 $ a rapporté 75 $ au cours de la période de calcul. Jack doit donc requalifier 475 $ (400 $ + 75 $) sur son Roth IRA. Aux fins de l'impôt, les 400 $ seront traités comme s'ils avaient été versés à l'IRA Roth dès le début.

Le calcul pour la recaractérisation complète

Un calcul des gains ou de la perte n’est requis que si une requalification partielle est en cours. En d’autres termes, si l’ensemble du solde de l’IRA est en cours de reconfiguration, aucun calcul n’est requis. Par exemple, supposons que vous ayez créé un nouvel IRA Roth et que vous l'ayez financé avec 3 000 USD en décembre 2016. En octobre 2017, l'IRA avait gagné 500 USD, soit un solde de 3 500 USD. Pour demander une déduction de 3 000 USD, vous décidez de traiter ce montant comme une contribution IRA traditionnelle. Parce que l'IRA Roth n'a reçu aucune autre contribution ou n'a fait aucune distribution et que l'IRA n'avait pas de solde avant la contribution de 3 000 USD, vous pouvez simplement reconfigurer le solde intégral en l'IRA traditionnel. La même règle s'applique si une conversion de Roth est effectuée complètement et qu'aucune autre distribution ou transfert n'a été effectué depuis ou vers le compte.

Recaractérisations 'en nature'

Une requalification peut être effectuée "en nature", ce qui signifie que vous pouvez le faire avec des titres qui se trouvent dans le compte, pas seulement en espèces. La clé est de veiller à ce que les titres à recompacter soient égaux à la valeur de la recaractérisation.

Par exemple, supposons que, dans l'exemple 2 ci-dessus, Jack a utilisé sa contribution de 1 600 dollars pour acheter 100 actions Widgets & Budgets (W & B). Le reste de son solde à l'IRA était constitué de liquidités et de fonds communs de placement. Même si les 1 600 USD ont été investis dans des actions de W & B, il n’est pas nécessaire que Jack ne recaractérise que les actions d’actions de W & B. Au lieu de cela, Jack peut utiliser tout ou partie des actions, fonds communs de placement ou espèces de W & B, à condition que la valeur de la requalification ne dépasse pas 475 $.

Formulaires de déclaration fiscale

Votre dépositaire IRA signalera vos contributions à l'IRA (à vous et à l'IRS) sur le formulaire IRS 5498. Cette contribution sera signalée même si elle est reconfigurée ultérieurement, ce qui signifie que si vous réactivez votre contribution, vous recevrez deux formulaires 5498, l'un pour la contribution initiale et une seconde pour le montant crédité à l’autre IRA en tant que requalification. Vous recevrez également un formulaire 1099-R pour l'IRA qui a reçu la contribution pour la première fois. Le formulaire 1099-R sert à déclarer les distributions provenant de comptes de retraite. Votre dépositaire utilisera un code spécial dans la case 7 du formulaire 1099-R pour indiquer que la transaction est une requalification et qu'elle n'est donc pas imposable.

Les recaractérisations partielles doivent être déclarées sur le formulaire IRS 8606. Le formulaire 8606 est rempli avec votre déclaration de revenus, mais vous n’avez pas besoin de remplir le formulaire 8606 pour les recaractérisations complètes.

(Parfois, vous obtenez un certificat 1099-R sur une transaction que vous pensiez être non déclarable. Découvrez ce qu'il faut faire dans Formulaire 1099-R inattendu: Que faire ?)

Le résultat final

Etant donné que l'incapacité à calculer et à déclarer vos requalifications peut avoir des conséquences, assurez-vous de consulter un fiscaliste compétent afin de vous aider à faire les choix qui vous conviennent. Assurez-vous également de soumettre vos instructions de recaractérisation à votre dépositaire Roth IRA avant la date limite.