Régime simplifié de retraite des employés (SARSEP)
Le régime simplifié de retraite des employés (SARSEP) est un type de plan de retraite offert par les petites entreprises qui permettait aux employés de faire des contributions avant impôts aux IRA par une réduction de salaire. N'étant plus publiés, ces plans sont antérieurs à l'utilisation généralisée des régimes de retraite 401 (k).
Comprendre le régime simplifié de retraite des employés (SARSEP) avec réduction de salaire
Les régimes de retraite du régime simplifié de retraite des employés (SARSEP) ont été proposés par de petites entreprises, comptant généralement 25 employés ou moins, qui permettaient des contributions avant impôts à des comptes de retraite individuels par le biais de déductions de salaire. Les régimes SARSEP constituaient un avantage précieux de l’emploi, en particulier pour les employés des petites entreprises avant la mise en œuvre généralisée des régimes de retraite 401 (k). Après l'adoption de la loi de 1996 sur la protection de l'emploi dans les petites entreprises, les SARSEP ont été supprimées et remplacées par un nouveau type de plan, appelé plan de compensation des incitations à l'épargne pour les employés ou plan SIMPLE.
Les plans SIMPLE offrent plus d'options pour les employeurs et les employés. Par exemple, les petites entreprises comptant jusqu'à 100 employés peuvent participer aux plans SIMPLE. Les employeurs sont tenus de verser une contribution de contrepartie annuelle à ces régimes, lesquels sont ajustés en fonction de l’inflation.
Bien qu'aucune nouvelle SARSEP n'ait été créée après le 1er janvier 1997, les régimes existants ont été autorisés à rester en place, et les entreprises avec des SARSEP actives ont été en mesure de conserver les nouveaux employés dans leurs régimes existants après cette date, pourvu qu'elles respectent certaines exigences.
À mesure que le temps passe, certains employeurs qui ont maintenu des SARSEP après 1997 pourraient se heurter à des complications, en particulier lorsqu'ils transfèrent des comptes entre fournisseurs de services financiers, obligeant certains employés à choisir un autre moyen d'affecter leurs revenus à leurs IRA.
Les origines des pensions simplifiées
Pendant de nombreuses décennies, les régimes de retraite simplifiés, ou SEP, ont été présentés comme un avantage lié à l’emploi, permettant aux employés de canaliser leurs revenus directement de leur chèque de paie dans un régime de retraite déductible de l’impôt. Dans de nombreux cas, les employeurs fourniraient une contribution supplémentaire à un employé SEP comme incitation supplémentaire.
Lors des premières mises en œuvre, les SEP versaient sur le compte de retraite individuel du bénéficiaire. Lorsque les plans 401 (k) sont devenus disponibles à la fin des années 1970, ces comptes sont devenus des options plus populaires pour les employeurs.
Nommé d'après le règlement du code des impôts définissant le plan de retraite, un 401 (k) fonctionne comme un revenu à impôt différé, ce qui signifie qu'un impôt sera dû sur le revenu au moment de son retrait. Ce régime de retraite repose sur l'hypothèse que, lorsque le fonds 401 (k) est versé à l'employé, celui-ci aura atteint l'âge de la retraite et sa position dans laquelle son revenu imposable global pourrait être inférieur. Bien qu'un employé puisse généralement retirer son compte 401 (k) plus tôt, cette pratique est désincitiviste, dans la mesure où il est alors responsable des impôts au taux en vigueur.
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