État impôt sur le revenu par rapport à l'impôt fédéral sur le revenu: Quelle est la différence?

Les États-Unis ont un système d’imposition sur plusieurs niveaux qui impose des taxes aux gouvernements fédéral, aux États et, parfois, aux administrations locales. Les impôts sur le revenu fédéral et étatique sont similaires en ce qu’ils appliquent un taux d’imposition aux revenus imposables, mais ils peuvent différer considérablement en ce qui concerne ces taux d’imposition et leur mode d’application, ainsi que les types de revenus imposables et les types de revenus imposables. déductions et crédits d’impôt autorisés.

Points clés à retenir

• Il n'y a pas de règles uniformes pour les impôts sur le revenu, les tranches et les coupures. Les taux d'imposition peuvent varier considérablement d'un État à l'autre.
• Sept États n'ont aucun impôt sur le revenu et un autre est en train d'abolir son impôt d'ici 2022.
• Le gouvernement fédéral impose le même système fiscal progressif à tous les citoyens.

Impôts sur le revenu de l'Etat

Les taux d'imposition sur le revenu des États peuvent varier considérablement d'un État à l'autre. En fait, l'Alaska, la Floride, le Nevada, le Dakota du Sud, le Texas, l'État de Washington et le Wyoming n'ont aucun impôt sur le revenu. Le New Hampshire et le Tennessee n’imposent que les revenus d’intérêts et les dividendes, et non les revenus tirés des traitements et salaires, et le Tennessee est en train d’abroger même cette taxe d’ici 2022.

Tous les autres États ont un système d’imposition uniforme ou progressif. Un système uniforme est un taux unique qui s'applique à tous les niveaux de revenu. En 2019, huit États utilisaient ce système: Caroline du Nord (5, 499%), Massachusetts (5, 10%), Utah (5%), Colorado (4, 63%), Michigan (4, 25%), Illinois (3, 75%), Indiana (3, 23%). et en Pennsylvanie (3, 07%).

Trente-trois États imposent leurs impôts selon des systèmes marginaux et progressifs, où les niveaux de revenu supérieurs sont imposés à un pourcentage plus élevé, une caractéristique commune au système fédéral d’impôt sur le revenu. Chaque "tranche" de revenu est imposée à un pourcentage plus élevé. Certains États se basent sur le code des impôts fédéral, mais de nombreux États appliquent leurs propres règles. Certains ajustent leurs tranches annuellement pour suivre le rythme de l'inflation, mais d'autres pas.

Hawaii comptait 12 tranches d'imposition à compter de 2019, tandis que le Kansas n'en imposerait que deux. Le système d'imposition progressif de la Californie affiche le taux d'imposition maximal le plus élevé (13, 3%) sur les revenus supérieurs à 1 million de dollars, suivi d'Hawaii (11%). Le Dakota du Nord (2, 9%) et l'Arizona (4, 54%) font partie des États ayant les taux d'imposition les plus élevés parmi les plus bas.

Taxe fédérale sur le revenu

L'Internal Revenue Code (IRC) régit l'impôt fédéral sur le revenu aux États-Unis. De plus, l'IRC a subi d'importants changements en 2018 avec l'adoption de la loi sur la réduction de la taille de l'emploi et la création d'emplois. Mais les États-Unis continuent de mettre en place un système fiscal progressif. Il existe sept tranches d'imposition et taux marginaux d'imposition au niveau fédéral: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% et 37%. Le taux maximum de 37% est nettement plus élevé que celui de 13, 3% en Californie, et n'atteint que 510 300 dollars de revenu imposable, alors que le taux élevé en Californie ne s'applique que lorsqu'un contribuable gagne plus d'un million de dollars de revenu imposable.

Le gouvernement fédéral ajuste chaque année divers allégements fiscaux et tranches d'imposition en fonction de l'inflation.

Considérations particulières

Le régime fiscal fédéral permet aux contribuables de demander une déduction forfaitaire ou de détailler leurs déductions, mais ils ne peuvent pas faire les deux. Les déductions forfaitaires ont considérablement augmenté en 2018 dans le cadre de la TCJA. En 2019, ils étaient fixés à 12 200 dollars pour les contribuables célibataires, à 18 350 dollars pour les chefs de famille des déclarants et à 24 400 dollars pour les contribuables mariés qui produisaient des déclarations jointes.

Le revenu de retraite est entièrement imposable par les autorités fiscales fédérales, tandis qu'un certain nombre d'États exemptent partiellement ou totalement le revenu de retraite de l'impôt. Il existe également des différences en ce qui concerne l'imposition des intérêts sur les obligations. Par exemple, les intérêts reçus sur les obligations d'épargne américaines sont soumis à l'impôt fédéral, mais ils sont exonérés de l'impôt de l'État.

Il existe également des différences en ce qui concerne les crédits d’impôt. Par exemple, l'État de New York autorise un crédit d'impôt basé sur 20% des primes versées pour l'assurance dépendance, alors que les lois fédérales interdisent ce type de crédit d'impôt. La loi fédérale autorise cependant plusieurs autres crédits, tels que les frais d’études, l’épargne-retraite et les frais de garde des personnes à charge. Le CEI prévoit également un crédit d’impôt sur le revenu gagné et 29 États, ainsi que le district fédéral de Columbia, proposent également leur propre version de ce crédit.

Exemple de l'impôt sur le revenu par rapport à l'impôt fédéral sur le revenu

Un contribuable célibataire qui vit dans le New Hampshire a un revenu gagné imposable de 75 000 dollars par an et un revenu d’intérêts de 3 000 dollars par an. Il paie 150 dollars d’impôts publics parce que le New Hampshire n’impose pas les revenus du travail mais le revenu non acquis au taux de 5% à compter de 2019. Son taux effectif d’imposition des États (dette fiscale divisée par le revenu imposable) serait de 0, 003%.

Il paie des impôts fédéraux de 970 $ sur la première tranche de 9 700 $ de son revenu, ce qui se situe dans la tranche d'imposition de 10%. Il paie 12% de son revenu, qui passe de 9 701 $ à 39 475 $ (3 573 $) et 22% du solde (8 475, 50 $), pour une facture totale de taxes fédérales de 13 018, 50 $. Son revenu imposable fédéral comprend son revenu d’intérêts. Il a un taux d'imposition fédéral effectif de 16, 6%.

Avec un revenu imposable de 78 000 USD, comprenant à la fois le revenu gagné et le revenu d'intérêts, le même contribuable serait soumis au deuxième taux d'imposition le plus élevé, à 6, 37%, s'il vivait dans le New Jersey. Cet État taxe à la fois les revenus gagnés et les revenus non gagnés. Sa facture fiscale totale serait de 2 844, 10 dollars aux taux progressifs et progressifs de cet État: 280 dollars sur les premiers 20 000 dollars, 262, 50 dollars sur son revenu de 20 001 dollars à 35 000 dollars, 175 dollars sur son revenu de 35 000 dollars à 40 000 dollars, 1935, 50 dollars sur son revenu de 40 000 dollars à 75 000 dollars et 191, 10 $ sur le solde de 3 000 $. Son taux d'imposition effectif dans l'État du New Jersey est de 0, 03%. Sa facture d'impôt fédéral resterait la même à 13 018, 50 $.