Quels sont les types de régimes de retraite qualifiés?

Un régime de retraite qualifié est tout simplement un régime qui répond aux exigences énoncées à l’article 401 (a) du code des impôts des États-Unis. Cela ne signifie pas que d'autres types de régimes ne sont pas disponibles pour construire votre pécule, mais la majorité des programmes d'épargne-retraite proposés par les employeurs sont des régimes qualifiés, car les cotisations sont déductibles des impôts. Il existe plusieurs types de régimes qualifiés, bien que certains soient plus courants que d'autres.

Points clés à retenir

• Les régimes de retraite qualifiés doivent satisfaire aux exigences de la Section 401 (a) du code des impôts des États-Unis, ce qui signifie que les cotisations sont déductibles des impôts.
• Un régime à cotisations définies, qui est le type de régime qualifié le plus courant, repose sur les contributions de l'employeur et / ou des employés dont la valeur s'accumule au fil du temps.
• Un type courant de régime à cotisations définies est un 401 (k) - ou un 403 (b) si l’employeur est un organisme à but non lucratif - mais il existe également des régimes de participation aux bénéfices.
• Il existe aujourd'hui moins de régimes à prestations définies (généralement des pensions ou des rentes), qui offrent aux travailleurs un montant fixe à la retraite, quelles que soient les contributions de l'employeur / de l'employé.

Plans à cotisations définies

Le type le plus courant est le régime à cotisations définies, ce qui signifie que l'employeur et / ou l'employé verse un montant déterminé sur le compte individuel de l'employé et que le solde total du compte dépend du montant de ces cotisations et du taux auquel le compte génère des intérêts. . Selon le plan, l'employeur peut ne pas être tenu de cotiser, auquel cas l'accumulation de fonds dépend du montant que l'employé choisit de cotiser et du montant de ses gains.

Toutefois, pour de nombreux régimes, l’employeur verse un montant fixe ou égal à la contribution de l’employé jusqu’à un certain pourcentage de son salaire. Pour la plupart, ces régimes sont à impôt différé, ce qui signifie que les cotisations sont versées avec des dollars avant impôts et que l'employé paie des impôts sur les bénéfices des fonds de l'exercice au cours duquel il est retiré.

La plupart des employeurs qui offrent un régime à cotisations définies proposent un 401 (k) - ou un 403 (b) s'il s'agit d'un organisme à but non lucratif - auquel les employés cotisent un pourcentage de leur rémunération chaque année et les employeurs ont la possibilité de choisir le type de contribution. ils font. Contrairement aux autres types de régimes de retraite, un numéro 401 (k) permet à l’employé de retirer des fonds avant la retraite, bien que les retraits anticipés soient soumis à certaines exigences.

À l'opposé, les régimes de participation aux bénéfices reposent uniquement sur les contributions versées par l'employeur, à sa seule discrétion. Ce type permet aux employeurs de cotiser davantage pendant les années où l'entreprise se porte bien, mais cela leur permet également de ne cotiser que très peu, voire rien, les années où ce n'est pas le cas.

Un sous-ensemble de ce type de régime est un régime d’achat d’actions dans lequel les contributions de l’employeur sont versées sous forme d’actions de la société. Encore une fois, cela peut être formidable si l'entreprise se porte bien lorsque vous êtes sur le point de prendre votre retraite, mais cela peut également signifier que vous devez commencer à cotiser à un régime individuel, tel qu'un compte de retraite individuel (IRA), pour vous assurer que vous êtes pris en charge. le cas où l'entreprise échoue. (Notez que les IRA sont des régimes d’épargne-retraite à avantages fiscaux financés par les gains, mais sont créés par des particuliers et non par des employeurs et ne sont pas classés comme des régimes de retraite qualifiés.)

Même si vous participez à un régime de retraite qualifié au travail, tel qu'un 401 (k), les experts financiers vous recommandent également d'ouvrir une IRA traditionnelle ou Roth IRA pour augmenter l'épargne en vue de la retraite.

Régimes à prestations définies

L’autre type de régime qualifié est appelé régime à prestations définies. Ces plans sont de plus en plus rares. Les prestations définies signifient que le régime stipule qu'un certain montant est dû au titulaire du compte au moment de la retraite, indépendamment des cotisations de l'employeur ou de l'employé ou du bien-être de l'entreprise. Ces régimes sont généralement des pensions ou des rentes.

Dans un régime de retraite, l’employé reçoit un certain montant par an après son départ à la retraite en fonction de son salaire, de ses années de service et d’un taux en pourcentage prédéterminé. Il incombe à l’employeur de verser des cotisations au régime calculées de manière à porter le montant nécessaire au moment du départ à la retraite de l’employé.

Avec un plan de rente, le titulaire du compte reçoit un montant fixe pour chaque année après le départ à la retraite, généralement jusqu'au décès. Certains régimes ont une période de prestations plus courte et d'autres incluent des prestations pour le conjoint survivant après le décès du titulaire du compte. Encore une fois, il incombe à l’employeur de verser des cotisations au régime qui prévoient le versement de ces avantages ultérieurement.