Créances nettes
Les créances nettes correspondent au total des sommes dues à une entreprise par ses clients moins les sommes dues qui ne seront probablement jamais payées. Les créances nettes sont souvent exprimées en pourcentage et un pourcentage plus élevé indique qu'une entreprise a une plus grande capacité de recouvrement auprès de ses clients. Par exemple, si une entreprise estime que 2% de ses ventes ne seront jamais payées, les créances nettes correspondent à 98% (100% - 2%) des comptes à recevoir (RA).
Une entreprise peut améliorer ses encaisses en resserrant le contrôle des crédits accordés aux clients, en maintenant des procédures de recouvrement efficaces et en effectuant les procédures de recouvrement de manière rapide.
Comprendre les créances nettes
Les entreprises utilisent les créances nettes pour mesurer l'efficacité de leur processus de recouvrement. Ils l'utilisent également lorsqu'ils font des prévisions pour projeter les entrées de trésorerie prévues.
Les créances nettes apparaissent lorsque les entreprises accordent des crédits à leurs clients. Les comptes clients d’une entreprise représentent la ligne de crédit qu’elle offre à ses clients pour les biens ou les services qu’elle fournit. Cette ligne de crédit oblige le client à effectuer des paiements pour un montant convenu dû à une date donnée.
Cette pratique comporte un risque inhérent de crédit et de défaut, car la société ne reçoit pas de paiement initial pour les biens ou les services qu'elle vend. Une entreprise peut améliorer ses encaisses en resserrant le contrôle des crédits accordés aux clients, en maintenant des procédures de recouvrement efficaces et en effectuant les procédures de recouvrement de manière rapide.
Provision pour créances douteuses
La provision pour créances douteuses est l’estimation par une entreprise du montant des créances clients qui, selon elle, ne seront pas recouvrables et devront être comptabilisées comme une radiation. Cette estimation est soustraite du montant brut des créances clients. Les deux méthodes principales d’estimation de la provision pour créances douteuses sont la méthode du pourcentage de ventes et la méthode de classement par débiteurs.
En outre, une méthode d’identification spécifique peut être utilisée dans laquelle chaque dette est évaluée individuellement en ce qui concerne la probabilité de recouvrement.
Les créances nettes sont totalisées dans le bilan de la société. Les créances brutes sont énumérées en premier, suivies de la provision pour créances douteuses. La provision pour créances douteuses est un compte de passif, car elle réduit le solde d'un actif.
Calendrier de classement net des créances
Les créances nettes peuvent être calculées selon un calendrier vieillissant. Cet échéancier regroupe les créances par date de paiement en cours. L'échéancier chronologique peut calculer les créances irrécouvrables en appliquant divers taux de défaut à chaque plage de dates en cours.
Sinon, il peut simplement calculer les créances nettes en appliquant le taux de recouvrement estimé pour chaque gamme. Le principe qui sous-tend un calendrier vieillissant est d’appliquer différents taux de recouvrement à des créances différentes en fonction de l’âge. À mesure qu’une créance vieillit, elle devient généralement plus difficile à recouvrer.
Points clés à retenir
- Les créances nettes d'une entreprise correspondent au montant total que ses clients doivent moins moins ce que celle-ci estime ne sera probablement jamais payée.
- Les entreprises utilisent les créances nettes pour mesurer l’efficacité de leur processus de recouvrement et pour établir des prévisions des flux de trésorerie anticipés.
- La provision pour créances douteuses est l’estimation par une entreprise du montant des créances clients qu’elle s'attend à devoir radier comme étant irrécouvrable.
- Les entreprises peuvent améliorer leurs créances nettes en limitant le crédit qu'elles accordent aux clients et en mettant en œuvre des procédures de recouvrement efficaces.
Considérations particulières
Comme toutes les rentrées de fonds futures ainsi que les défauts de paiement ne sont pas connus, les créances nettes représentent un montant estimé. Cela dépend en grande partie du montant estimé des comptes irrécouvrables. La direction a donc le potentiel de manipuler la valeur des créances nettes en ajustant la provision pour créances douteuses.
En outre, les créances nettes d'une entreprise sont fortement soumises aux conditions économiques générales. Quelles que soient les procédures suivies par l'entité, le chiffre a tendance à s'aggraver parallèlement à la dégradation des conditions financières dans l'économie en général.
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