403 (b) Plan
Un régime 403 (b) (écrit différemment en tant que plan 403b ou 403 b) est un compte de retraite pour certains employés d’écoles publiques et d’organisations exonérées de l’impôt. Les participants comprennent des enseignants, des administrateurs d'école, des professeurs, des employés du gouvernement, des infirmières, des médecins et des bibliothécaires. Les ministres des religions peuvent également participer à ces plans, bien qu'il existe également un type de plan spécial, un 403 (b) (9), conçu spécifiquement pour les églises.
Points clés à retenir
- 403 (b) s ressemblent aux 401 (k) s, mais ils servent les employés des écoles publiques et des organisations exonérées d'impôt plutôt que les travailleurs du secteur privé.
- Les avantages d’un 403 (b) par rapport à un 401 (k) peuvent inclure une acquisition plus rapide de vos fonds et la possibilité de faire des contributions de rattrapage supplémentaires
- Toutefois, les choix de placement peuvent être plus limités avec un 403 (b) et certains comptes offrent moins de protection contre les créanciers que les 401 (k).
Comprendre le plan 403 (b)
Les caractéristiques et les avantages d’un plan 403 (b) sont en grande partie similaires à ceux d’un plan 401 (k). Les deux limites ont les mêmes plafonds de cotisation de base: 19 000 USD par an à compter de 2019. Le cumul des contributions de l'employeur et de l'employé est limité au moindre de 56 000 USD par an à compter de 2019, soit 100% du dernier salaire annuel de l'employé. Les deux offrent également des options Roth et exigent que les participants atteignent l’âge de 59 ans et demi pour pouvoir retirer des fonds sans encourir de pénalité. Une différence: le plan 403 (b) ne prévoit pas de contributions de rattrapage pour les personnes âgées de 50 ans et plus.
Bien que cela ne soit pas très courant, votre situation professionnelle pourrait vous donner accès à un plan 401 (k) et à un plan 403 (b). Dans ces cas, les employés peuvent contribuer aux deux comptes. Toutefois, votre contribution totale aux deux régimes ne peut excéder la limite de 19 000 $, sans compter la contribution de rattrapage 401 (k).
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Avantages d'un régime de retraite 403 (b)
Les gains et les revenus des montants d'un régime 403 (b) normal sont différés jusqu'à ce qu'ils soient retirés. Les gains et les revenus des montants en Roth 403 (b) sont à impôt différé si les retraits sont des distributions admissibles.
Les employés avec un 403 (b) peuvent également être éligibles pour des contributions de contrepartie, dont la provision varie selon l’employeur. Les régimes qui n'offrent pas de telles correspondances aux employeurs privent les employés de l’argent essentiellement gratuit qu’elles fournissent, mais ils peuvent entraîner une réduction des coûts pour les clients. Les 403 (b) sans contributions correspondantes ne sont pas tenus de respecter les lourdes règles de surveillance de la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA), ce qui signifie que leurs frais administratifs peuvent être inférieurs à ceux des 401 (k) ou d'autres fonds soumis à plus de surveillance. (Cependant, le statut non ERISA présente également certains inconvénients potentiels pour les titulaires de compte, comme indiqué ci-dessous.)
De nombreux régimes 403 (b) transfèrent des fonds sur une période plus courte que 401 (k) s, et certains autorisent même une acquisition immédiate des fonds, ce que les 401 (k) s font rarement. En outre, si un employé cumule plus de 15 années de service auprès de certains organismes sans but lucratif ou gouvernementaux, il pourra peut-être verser des contributions de rattrapage supplémentaires à un régime 403 (b) que ceux qui disposent d’un régime 401 (k) peuvent t. En vertu de cette disposition, vous pouvez verser une contribution supplémentaire de 3 000 dollars par an, dans la limite d’un plafond à vie de 15 000 dollars. Et contrairement aux dispositions habituelles de rattrapage des régimes de retraite, vous n'avez pas besoin d'avoir 50 ans ou plus pour en profiter.
Les régimes 403 (b) sont exemptés du test de non-discrimination, qui vise à garantir que les employés de niveau de direction ou hautement rémunérés ne bénéficient pas de manière disproportionnée des avantages d'un régime de retraite par rapport aux autres travailleurs.
Inconvénients d'un plan 403 (b)
Comme avec un 401 (k), les fonds retirés d'un régime 403 (b) avant l'âge de 59 ans et demi sont soumis à une pénalité fiscale de 10%, bien que vous puissiez éviter cette pénalité dans certaines circonstances, telles que la séparation d'un employeur à partir de 55 ans., devant payer des frais médicaux admissibles ou devenir invalide.
Le paragraphe 403 (b) peut offrir un choix de placements plus étroit que les autres types de régimes de retraite. La raison: les sociétés 401 (k) s ont tendance à être administrées par des sociétés de fonds communs de placement et offrent donc une multitude de ces options de placement diverses et polyvalentes. La plupart des régimes 403 (b) offrent maintenant également des choix de fonds communs de placement, bien qu’il s’agisse d’un contrat de rente à capital variable dans la plupart des cas. Toutefois, les contrats fixes et variables et les fonds communs de placement sont les seuls types de placements autorisés dans ces régimes; les autres titres, tels que les actions et les fiducies de placement immobilier (FPI), sont interdits.
La présence d’une option d’investissement que 403 (b) s ne la faveur est au mieux une bénédiction mitigée. Lorsque le 403 (b) a été inventé en 1958, il était connu sous le nom de rente à l'abri de l'impôt. Bien que les temps aient changé et que les régimes 403 (b) puissent désormais offrir des fonds communs de placement, comme on l’a noté, beaucoup mettent encore l’accent sur les rentes. Ces placements présentent certains avantages, mais les conseillers financiers déconseillent souvent d'investir dans des rentes d'un régime 403 (b) et d'autres régimes de placement à imposition différée pour diverses raisons.
Notez que les 403 (b) qui ne bénéficient pas de la protection ERISA, comme c’est généralement le cas pour ceux qui ne possèdent pas d’appariement avec l’employeur, peuvent ne pas bénéficier du même niveau de protection contre les créanciers que les types nécessitant la conformité à l’ERISA, y compris les 401 (k) s. Si vous risquez que des créanciers vous poursuivent, parlez-en à un avocat local qui comprend les nuances de votre État. Les lois peuvent être complexes.
Les autres inconvénients des non-ERISA 403 (b) incluent leur exemption des tests de non-discrimination. Fait tous les ans, ce test est conçu pour empêcher les employés de niveau direction ou hautement rémunérés de recevoir un montant disproportionné d'avantages d'un plan donné. De plus, l'absence de protection ERISA signifie que le plan n'a pas à suivre les normes ERISA pour assurer la sécurité du plan.
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