Publication 970 de l'IRS: Définition des avantages fiscaux pour l'éducation
La publication 970 de l'IRS est un document publié par l'Internal Revenue Service (IRS) qui fournit des informations sur les avantages fiscaux disponibles pour les étudiants et les familles économisant ou payant au collège. Il explique le traitement fiscal appliqué aux formes les plus courantes de financement des collèges, telles que les bourses d’études, les bourses d’études, les subventions et les réductions des frais de scolarité.
La publication 970 décrit deux crédits d’impôt: le crédit d’impôt américain d’opportunité et le crédit d’apprentissage tout au long de la vie. En outre, la publication 970 de l'IRS décrit 10 avantages fiscaux que les étudiants et leurs familles peuvent demander afin de réduire leur impôt sur le revenu.
Ces avantages comprennent: la déductibilité des intérêts versés sur la dette étudiante, le traitement en franchise d'impôt des dettes annulées, la déductibilité des frais de scolarité et des frais, les contributions à des comptes d'épargne-études Coverdell bénéficiant d'un avantage fiscal et la participation à des cours admissibles programme. Parmi les autres incitations fiscales aux dépenses d'éducation décrites dans la publication 970 de l'IRS, on peut citer la possibilité d'encaisser des obligations d'épargne libres d'impôt si le produit est utilisé pour l'éducation, la possibilité de retirer des retraits sans pénalité des comptes d'épargne-retraite et la déductibilité des dépenses d'éducation des entreprises. le revenu.
Points clés à retenir
- Les crédits d’impôt et les avantages fiscaux sont offerts aux étudiants qui économisent ou paient des frais d’études pour eux-mêmes, parfois pour un autre membre de la famille.
- La plupart des crédits et avantages fiscaux décrits dans la publication 970 ne s'appliquent qu'aux établissements d'enseignement supérieur - collèges, universités, conservatoires ou programmes de troisième cycle.
- Les déductions d’intérêts sur prêts d’étudiants et les crédits d’apprentissage dépendent du revenu brut ajusté et sont progressivement éliminés des revenus supérieurs à un certain niveau ajusté annuellement.
Téléchargez la publication 970 de l'IRS: Avantages fiscaux pour l'éducation
Ceci est un lien vers la dernière édition de la publication 970.
La publication 970 est mise à jour régulièrement pour refléter toute modification du code des impôts ou de la réglementation fiscale.
Autres formulaires pertinents
Les contribuables qui utilisent des crédits d'études et / ou des déductions devront également avoir reçu le formulaire 1098-T: Déclaration des frais de scolarité, qui comprend le numéro d'identification de l'employeur (EIN) de l'établissement d'enseignement. Ils devront également remplir le formulaire 8863: Crédits d’éducation (crédits américains d’opportunités d’apprentissage et de formation tout au long de la vie).
La publication 970 de l'IRS et le budget fédéral
Les allégements fiscaux accordés à des fins spécifiques sont parfois appelés «dépenses fiscales» par les experts en politique fiscale. La publication 970 de l'IRS est un aperçu détaillé des dépenses fiscales allouées par le Congrès pour promouvoir l'éducation et la formation des Américains.
Les dépenses fiscales les plus importantes pour l’éducation incluent le crédit d’impôt américain sur les opportunités, le crédit d’apprentissage à vie et la déductibilité des frais de scolarité, qui ont réduit les recettes fiscales du gouvernement fédéral de 16, 4 milliards de dollars en 2017. Après ces avantages, la disposition la plus chère du Le code des impôts lié à l'éducation est la capacité des parents à réclamer leurs enfants comme personnes à charge jusqu'à l'âge de 24 ans, à condition que ces enfants soient des étudiants à temps plein. Cet allégement fiscal a permis de réduire les impôts de 9, 6 milliards de dollars en 2017.
Publication IRS 970 et mises à jour
Les impôts des étudiants américains ont été largement débattus lors du débat sur la réforme fiscale adopté par le Congrès en 2017. Les versions initiales du projet de loi auraient éliminé la possibilité pour de nombreux étudiants de bénéficier d'une dispense de frais de scolarité en franchise d'impôt. Cette question revêt une importance particulière pour les étudiants des cycles supérieurs, dont beaucoup ne peuvent se permettre d’aller à l’école qu’avec la dispense de frais de scolarité. Après que les étudiants aient manifesté contre le changement proposé, le projet de loi a été modifié pour que les exemptions de frais de scolarité soient exemptes d'impôt. La loi budgétaire bipartite, promulguée le 9 février 2018, a prolongé la date de nombreux avantages prévus dans la loi fiscale et en a ajouté quelques-uns.
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