Partie actuelle de la dette à long terme - CPLTD
La partie courante de la dette à long terme (CPLTD) fait référence à la section du bilan d'une entreprise qui enregistre le montant total de la dette à long terme qui doit être payé au cours de l'année en cours. Par exemple, si une entreprise doit un total de 100 000 dollars, dont 20 000 dollars sont dus et doivent être remboursés au cours de l’exercice en cours, elle enregistre une dette à long terme de 80 000 dollars et une CPLTD de 20 000 dollars.
Points clés à retenir
- La tranche à court terme de la dette à long terme (CPLTD) correspond à la tranche d’un passif à long terme qui arrive à échéance au cours de la prochaine année.
- Le CPLTD est séparé au bilan de la société car il doit être payé par des actifs très liquides, tels que des liquidités.
- Le CPLTD est un outil important que les créanciers et les investisseurs peuvent utiliser pour déterminer si une entreprise est en mesure de rembourser ses obligations à court terme à leur échéance.
Tranche de la dette à long terme
Partie actuelle de la dette à long terme expliquée
Lorsqu'ils lisent le bilan d'une société, créanciers et investisseurs utilisent le chiffre de la dette à long terme (CPLTD) pour déterminer si une entreprise dispose de suffisamment de liquidités pour rembourser ses obligations à court terme. Les parties intéressées comparent ce montant à la trésorerie et aux équivalents de trésorerie actuels de la société pour déterminer si celle-ci est réellement en mesure d'effectuer ses paiements à leur échéance. Une entreprise avec un montant élevé dans son CPLTD et une position de trésorerie relativement petite présente un risque plus élevé de défaut ou de ne pas rembourser ses dettes à temps. En conséquence, les prêteurs peuvent décider de ne pas offrir davantage de crédit à la société et les investisseurs peuvent vendre leurs actions.
Dette actuelle par rapport à la dette à long terme
Les entreprises classent leurs dettes, également appelées dettes, à court ou à long terme. Les passifs courants sont ceux qu'une entreprise engage et paie au cours de l'année en cours, tels que les paiements de loyer, les factures impayées aux fournisseurs, les coûts salariaux, les factures de services publics et les autres dépenses d'exploitation. Les passifs à long terme comprennent les emprunts ou autres obligations financières assortis d’un échéancier de remboursement d’une durée supérieure à un an. Finalement, à mesure que les paiements sur les dettes à long terme arrivent à échéance dans un délai d'un an, ces dettes deviennent des dettes à court terme et la société les enregistre sous le nom de CPLTD.
Considérations particulières
Si une entreprise souhaite conserver ses dettes classées comme étant à long terme, elle peut les convertir en prêts avec des paiements en ballon ou des instruments avec des échéances plus tardives. Par exemple, supposons qu'une entreprise ait une dette à long terme de 100 000 $. Son CPLTD devrait s'élever à 10 000 dollars pour la prochaine année. Toutefois, afin d’éviter d’inscrire ce montant dans les passifs à titre de passif à court terme, l’entreprise peut contracter un emprunt avec un taux d’intérêt inférieur et un paiement forfaitaire dans deux ans. En conséquence, sa valeur CPLTD n'augmentera pas.
Dans d'autres cas, les dettes à long terme peuvent automatiquement se convertir en CPLTD. Par exemple, si une entreprise enfreint une clause restrictive de son emprunt, le prêteur peut se réserver le droit d'appeler la totalité du prêt dû. Dans ce cas, le montant dû est automatiquement converti de la dette à long terme en CPLTD.
Enregistrement de la CPLTD
Pour illustrer la manière dont les entreprises enregistrent leurs dettes à long terme, imaginons qu’une entreprise contracte un prêt de 100 000 dollars, payable sur une période de cinq ans. Il enregistre un crédit de 100 000 dollars dans la tranche créditeurs de ses dettes à long terme et effectue un débit de 100 000 dollars en espèces pour équilibrer les comptes. Au début de chaque année d'imposition, la société transfère la partie de l'emprunt dû cette année-là à la section «Passif à court terme» du bilan de la société.
Par exemple, si l'entreprise doit effectuer des paiements de 20 000 $ pour l'année, le montant de la dette à long terme diminue et le montant du CPLTD augmente au bilan pour ce montant. Au fur et à mesure que la société rembourse la dette chaque mois, elle diminue CPLTD avec un débit et diminue les liquidités avec un crédit.
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