Quelles sont les règles de retrait de Roth 401 (k)?

Bien qu’il soit financé avec des dollars après impôt, un compte Roth 401 (k) n’est pas à l’abri des impôts et des pénalités éventuelles si vous ne savez pas comment les règles concernant les retraits fonctionnent.

Comprendre les exigences vous évitera de perdre une partie de votre épargne-retraite.

Points clés à retenir

• Les cotisations et les gains dans un Roth 401 (k) peuvent être retirés sans payer d’impôts ni de pénalités si le titulaire du compte est au moins 59½ et qu’il détient son compte Roth 401 (k) depuis au moins cinq ans.
• Les retraits peuvent également être effectués sans pénalité si le titulaire du compte devient invalide ou par un bénéficiaire après son décès.
• Les transferts à un Roth IRA permettent à un titulaire de compte d'éviter les impôts sur les gains de Roth 401 (k).
• Si vous autorisez un emprunt auprès d’un Roth 401 (k), le titulaire d’un compte évite les taxes et les pénalités, à condition que les règles de remboursement soient respectées.

Roth 401 (k) s: les bases

Un Roth 401 (k) combine les caractéristiques d’un 401 (k) traditionnel et d’un Roth IRA. Bien que toutes les entreprises offrant des régimes de retraite parrainés par un employeur n'offrent pas le Roth 401 (k), elles deviennent de plus en plus populaires.

Contrairement à un 401 traditionnel (k), les contributions sont faites avec des dollars après impôt et ne sont pas déductibles, mais vous ne payez pas d’impôts sur les retraits lorsque vous prenez votre retraite. En 2019, vous pouvez cotiser jusqu'à 19 000 $ par an ou 25 000 $ si vous avez 50 ans ou plus.

Roth 401 (k) Règles de retrait

Pour effectuer un retrait "qualifié" d'un compte Roth 401 (k), les épargnants en vue de la retraite doivent avoir cotisé au compte au moins cinq ans et avoir au moins 59 ans et demi. En outre, des retraits peuvent être effectués si le titulaire du compte devient invalide ou après le décès du titulaire du compte, auquel cas les fonds iraient aux bénéficiaires du compte.

Les termes des comptes Roth 401 (k) stipulent également que les distributions minimales requises (RMD) doivent commencer à 70 ans et demi. Si vous travaillez toujours à 70 ans et demi, vous n'êtes pas obligé de prendre des DMD. Mais si vous possédez une part supérieure ou égale à 5% dans l’entreprise employée, la distribution doit commencer à 70 ans et demi, quel que soit le statut de votre emploi.

Contrairement aux Roth 401 (k) s, les Roth IRA ne sont pas soumis aux distributions minimales requises.

Étant donné que les cotisations à un régime Roth sont effectuées avec des dollars après impôt, vous n'avez pas besoin de payer d'impôt sur le revenu pour les distributions éligibles, bien que vous deviez quand même les déclarer à l'IRS sur le formulaire 1099-R lors du dépôt de vos impôts.

Taxes sur les retraits non qualifiés

Si un retrait est effectué sur un compte Roth 401 (k) qui ne répond pas aux critères ci-dessus, il est considéré comme anticipé ou "non qualifié". Vous pouvez retirer des contributions d’un Roth 401 (k) sans payer de pénalité (ni d’impôts, car les contributions Roth sont effectuées avec des dollars après impôt). Cependant, si le retrait n'est pas admissible, vous paierez des impôts sur les gains que vous retirerez et serez éventuellement soumis à une pénalité de retrait anticipé de 10%.

Les retraits anticipés sont calculés au prorata entre les cotisations non imposables et les gains. Pour calculer la partie du retrait imputable aux gains, il vous suffit de multiplier le montant des retraits par le rapport des gains totaux du compte au solde du compte. Si le solde de votre compte est de 10 000 USD, composé de 9 000 USD de cotisations et de 1 000 USD de revenus, votre ratio de revenus est alors égal à 1 000 USD / 10 000 USD ou à 0, 10. Dans ce cas, un retrait de 4 000 USD comprendrait un bénéfice imposable de 400 USD, qui devrait être inclus dans le revenu annuel brut déclaré à l'IRS sur vos impôts.

Transfert de fonds dans un Roth 401 (k)

Vous pouvez également éviter l’imposition de vos gains si votre retrait est destiné à un roulement. Si les fonds sont simplement transférés dans un autre régime de retraite ou dans le régime d'un conjoint par roulement direct, aucun impôt supplémentaire n'est encouru. Si le transfert n'est pas direct, c'est-à-dire que les fonds sont distribués au titulaire du compte plutôt que d'un établissement à un autre, ils doivent être déposés sur un autre compte Roth 401 (k) ou Roth IRA dans un délai de 60 jours pour éviter toute imposition.

En outre, lorsque vous effectuez un roulement indirect, la partie de la distribution imputable aux contributions ne peut pas être transférée à un autre Roth 401 (k), selon l'IRS, mais elle peut être transférée à un Roth IRA. La partie des revenus de la distribution peut être déposée dans l’un ou l’autre type de compte.

Emprunter à un Roth 401 (k)

Bien qu’il n’existe aucun moyen exempte d’impôt de retirer de l’argent exonéré d’impôt de votre Roth 401 (k) avant l’âge de 59 ans ½, contracter un emprunt sur votre compte vous permet d’utiliser les fonds pour les besoins courants sans réduire votre épargne-retraite. De nombreux régimes 401 (k), Roth ou traditionnels, permettent au titulaire du compte de contracter un emprunt de 10 000 dollars ou de 50% du solde du compte, selon le montant le plus élevé, mais les prêts ne peuvent excéder 50 000 dollars.

Les prêts doivent être remboursés dans un délai de cinq ans selon des versements généralement égaux effectués au moins une fois par trimestre. L'avantage est que vous empruntez de l'argent de vous-même et que tous les paiements et intérêts facturés sont directement reversés à votre compte de retraite. Toutefois, si vous ne remboursez pas le prêt comme stipulé, il peut être considéré comme une distribution imposable.

Le résultat final

Lorsque les factures des ménages commencent à s'accumuler ou que des dépenses imprévues se multiplient, il peut sembler attrayant, à court terme, de réaliser des économies pour votre retraite. Les comptes de retraite comme Roth et les IRA traditionnels et les régimes 401 (k) ne sont pas conçus pour un accès facile.

Si vous fouillez vos fonds de retraite sans connaître les règles, vous risquez de perdre une partie de votre épargne au profit d’ pénalités et de paiements d’impôts. Un compte Roth 401 (k) n’est pas à l’abri de ces problèmes, bien qu’il soit financé avec des dollars après impôt.

Aperçu du conseiller

Scott Bishop, CPA, PFS, CFP®
STA Wealth Management, LLC, Houston, TX

En supposant que vous ne travailliez plus pour la société, vos extraits de compte devraient indiquer si vous avez terminé les cinq années écoulées, sinon, vous pouvez vous renseigner auprès de l'administrateur du régime. La première année où le Roth 401 (k) est devenu disponible était en 2006, et si votre première contribution était antérieure à 2014, votre plan est maintenant pleinement qualifié en franchise d'impôt dès sa distribution.

Si vous êtes toujours employé et que vous êtes éligible au retrait, il est préférable de le transférer à un Roth IRA. Si vos transactions génèrent des gains dans le compte imposable, vous devrez payer des impôts annuels sur les gains, mais si vous négociez dans un Roth IRA, tous les gains sont différés jusqu'à ce que vous ayez un Roth IRA depuis cinq ans. Même si vous ne possédez pas d'IRA Roth à l'heure actuelle, le roulement d'un Roth 401 (k) qualifié sera traité comme des contributions régulières de Roth IRA.