Qu'est-ce qu'un paiement périodique substantiellement égal (PES)?
Le paiement périodique sensiblement égal, ou SEPP, est une méthode de distribution de fonds provenant d’un IRA ou d’autres régimes de retraite qualifiés avant l’âge de 59 ans et demi qui évite d’imposer des pénalités à l’IRS pour les retraits. En règle générale, une personne qui supprime des actifs d'un régime avant cet âge paiera une pénalité de retrait anticipé de 10% du montant distribué. Avec un régime SEPP, les fonds sont retirés sans pénalité selon des distributions annuelles déterminées pendant une période de cinq ans ou jusqu'à ce que le titulaire du compte atteigne l'âge de 59 ans et demi, à la première échéance. L’impôt sur le revenu doit toujours être payé sur les retraits.
Points clés à retenir
- Un régime SEPP vous permet de retirer de l'argent d'un compte de retraite sans pénalité avant d'avoir atteint l'âge de 59 ans et demi.
- Le montant que vous retirez chaque année est déterminé par des formules définies par l'IRS.
- Si vous quittez le régime SEPP avant la fin du régime, vous devrez payer toutes les pénalités qu'il vous a permis d'éviter, plus les intérêts sur ces montants.
- Un régime de RREU convient particulièrement à ceux qui ont besoin d’un revenu régulier avant la retraite, peut-être pour compenser une carrière qui s’est terminée plus tôt que prévu.
Comment fonctionne un régime SEPP
Vous pouvez utiliser n'importe quel compte de retraite qualifié avec un régime SEPP, à l'exception d'un 401 (k) que vous détenez chez votre employeur actuel. Vous établissez le contrat SEPP par l'intermédiaire d'un conseiller financier ou directement avec une institution.
Au début, vous devez choisir parmi trois méthodes approuvées par l'IRS pour calculer vos distributions à partir d'un REEE: amortissement, mise en rente et distribution minimale requise. Chacun donnera lieu à une distribution annuelle calculée différente. Le montant que vous retirez sera prédéterminé et inchangé chaque année, au moins avec deux des trois options.
L'IRS conseille aux individus de choisir la méthode qui supporte le mieux leur situation financière. Vous êtes autorisé à modifier la méthode que vous utilisez une fois dans la durée de vie du plan. Si vous annulez le plan avant l'expiration de la période de détention minimale, vous devrez payer à l'IRS toutes les pénalités auxquelles il a renoncé sur les distributions du plan, plus les intérêts.
La méthode d'amortissement
Selon la méthode d’amortissement utilisée pour calculer les retraits du régime SEPP , le versement annuel est le même pour chaque année du programme. Il est déterminé en utilisant l'espérance de vie du contribuable et de son bénéficiaire, le cas échéant, et un taux d'intérêt choisi - ne dépassant pas 120% du taux fédéral à moyen terme, selon l'IRS.
La méthode d'annuatisation
Comme avec la méthode d'amortissement, la distribution que vous devez effectuer selon la méthode de la transformation en rente est également la même chaque année. Le montant est déterminé en utilisant une annuité basée sur l'âge du contribuable et l'âge de son bénéficiaire, le cas échéant, et un taux d'intérêt choisi, avec les mêmes directives IRS que pour l'amortissement. Le facteur de rente est calculé à l'aide d'une table de mortalité fournie par l'IRS.
Distribution minimale requise et SEPP
En utilisant la méthode de distribution minimale requise, le paiement annuel pour chaque année est déterminé en divisant le solde du compte par le facteur d'espérance de vie du contribuable et de son bénéficiaire, le cas échéant. Selon cette méthode, le montant annuel doit être recalculé tous les ans et, par conséquent, il changera d'année en année. De plus, les retraits annuels sont généralement moins importants que les autres méthodes.
Inconvénients pour un SEPP
L’utilisation d’un régime SEPP peut être une aubaine pour ceux qui souhaitent ou ont besoin de puiser plus tôt dans les fonds de retraite. Le plan peut vous permettre de disposer d’un flux de revenu régulier, sans pénalité, dans la quarantaine ou la cinquantaine pour vous aider à faire face à la situation entre la fin de votre carrière - et un salaire régulier - et l’arrivée d’un autre revenu de retraite. À 59 ans et demi, vous pouvez retirer des fonds supplémentaires de vos comptes de retraite sans pénalité. À la fin de la soixantaine, vous aurez droit à toutes les prestations de la sécurité sociale et peut-être à une pension à prestations définies.
Les plans ont également des inconvénients distincts, cependant. Pour commencer, ils sont relativement inflexibles. Une fois que vous commencez un régime SEPP, vous devez y rester pendant toute sa durée, ce qui peut prendre plusieurs décennies si vous commencez le plan dans la trentaine ou la quarantaine. Pendant cette période, vous n’avez que peu de marge de manœuvre pour modifier le montant que vous pouvez retirer du fonds chaque année. Et quitter le plan n’est guère une option, vu le fait qu’il vous impose toutes les pénalités que vous avez économisées lors de son lancement, plus les intérêts. (La même sanction peut également s'appliquer si vous faites une erreur de calcul et si vous omettez de faire les retraits nécessaires dans un délai d'un an.)
Commencer un REEE a également des implications pour votre sécurité financière plus tard au cours de votre retraite. Une fois que vous démarrez un SEPP, vous devrez cesser de contribuer au plan qu’il exploite, ce qui signifie que son solde ne croîtra pas grâce à de nouvelles contributions. Et en retirant vos fonds par anticipation, vous renoncez essentiellement aux revenus qu’ils généreront ultérieurement, ainsi qu’à l’impôt que vous économiserez sur ces gains, ce qui constituera un montant exempt d’impôts dans le compte.
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