Répartition forfaitaire
Une distribution forfaitaire est un paiement unique pour la totalité d'un montant dû, plutôt que des paiements fractionnés en plusieurs versements. Dans certains cas, les distributions forfaitaires reçoivent un traitement fiscal particulier.
RUPTURE DE LA DISTRIBUTION DE SOMME-FORME
Deux exemples de distributions forfaitaires sont le chèque de commission et la distribution d'un régime de retraite, après le décès du retraité.
En général, les distributions provenant de régimes qualifiés sont traitées comme des montants forfaitaires si les conditions suivantes sont remplies si le solde total du régime est réparti sur la même année d'imposition et si la distribution est effectuée à la suite de l'employé:
- Atteindre l'âge de 59, 5 ans
- Être décédé (applicable aux bénéficiaires)
- Se séparer du service (ne s'applique pas aux travailleurs indépendants, mais s'applique à leurs employés de droit commun)
- Être handicapé (applicable uniquement aux indépendants)
La distribution a lieu après cinq ans de participation (cette exigence est levée pour les bénéficiaires).
Répartition forfaitaire et régimes de retraite qualifiés
Si un titulaire de régime de retraite décède, une distribution forfaitaire sera souvent transférée à un ou plusieurs bénéficiaires. Il peut s'agir de parents, de connaissances proches ou même d'institutions telles que des œuvres de bienfaisance. Les bénéficiaires peuvent être révocables ou irrévocables, disposer de pouvoirs discrétionnaires (ou non).
Les régimes qualifiés appartiennent généralement à deux catégories: à prestations définies et à cotisations définies. Les régimes à prestations définies offrent aux employés un versement garanti; cela fait peser sur l'employeur le risque d'épargner et d'investir correctement pour faire face aux engagements du régime. Pour les employés participant à un régime à cotisations définies, le montant qu'ils reçoivent à la retraite dépend de la mesure dans laquelle ils épargnent et investissent en leur propre nom pendant leurs années de travail. Un 401 (k) est l'exemple le plus populaire d'un régime à cotisations définies.
Voici d'autres exemples de plans qualifiés:
- Plans d'intéressement
- Plans 403 (b)
- 457 plans
- Plans d'achat d'argent
- Régimes à prestations cibles
- Plans d'actionnariat salarié (ESOP)
- Keogh (HR-10)
- Pension simplifiée des employés (SEP)
- Plan de jumelage incitatif à l'épargne pour les employés (SIMPLE)
L'Internal Revenue Service (IRS) fournit un guide complet sur les exigences communes des plans qualifiés. Ce guide détaille chaque plan et le choix de ceux qui conviennent le mieux, établit des comparaisons entre eux et note les risques ou les préoccupations des investisseurs potentiels ou actuels.
Vérification de la commission et plans de retraite qualifiés
Les chèques de commission sont une autre impulsion pour les paiements forfaitaires. Les chèques de commission s'appliquent principalement aux fonctions de vente et de marketing, soit en tant que bénéfice unique, soit en plus d'un salaire de base. Les employeurs ont souvent recours aux commissions sur les ventes pour inciter les travailleurs à produire plus de valeur. Plusieurs types principaux de contrôles de commission incluent un salaire de base et une commission, une commission simple, un tirage contre commission et une commission résiduelle.
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