Désigner une fiducie en tant que bénéficiaire de la retraite

Il est très courant que les propriétaires d'IRA désignent une fiducie en tant que bénéficiaire du compte. Une fiducie est une désignation populaire car elle donne généralement aux propriétaires d'IRA un certain degré de contrôle sur la manière dont les actifs sont distribués après leur décès. Cependant, bien que la confiance soit un outil efficace de planification successorale pour beaucoup, les propriétaires d'IRA doivent prendre certaines mesures pour s'assurer que le résultat correspond à leurs besoins.

Une confiance peut-elle être votre bénéficiaire désigné?

Presque n'importe qui ou n'importe quoi peut être le bénéficiaire d'un IRA. Toutefois, si le bénéficiaire n'est pas une personne, le propriétaire de l'IRA est considéré comme n'ayant aucun bénéficiaire lorsqu'il s'agit de déterminer l'espérance de vie du bénéficiaire pour les montants de distribution minimale requise (RMD). Cela signifie que si le propriétaire de l'IRA décède avant la date de début requise (RBD), le bénéficiaire n'est pas éligible pour utiliser la méthode de l'espérance de vie pour calculer les distributions après le décès. Le bénéficiaire doit distribuer les actifs dans un délai de cinq ans. Si le propriétaire de l'IRA décède à la suite du RBD, la période de distribution ne peut être prolongée au-delà de l'espérance de vie restante du défunt.

Cette règle pour les bénéficiaires non physiques s'applique également aux bénéficiaires de la fiducie, sauf exception, auquel cas le plus ancien bénéficiaire sous-jacent de la fiducie est traité comme le bénéficiaire de l'IRA aux fins de la détermination des options de distribution. En général, l'exception s'applique si les conditions suivantes sont remplies:

1. La confiance est valide en vertu de la loi de l'État.
2. La fiducie est irrévocable ou deviendra, selon ses termes, irrévocable lors du décès du propriétaire de l'IRA.
3. Les bénéficiaires de la confiance sont identifiables.
4. Une copie des documents de fiducie est fournie au dépositaire de l'IRA avant le 31 octobre de l'année qui suit immédiatement l'année du décès du propriétaire de l'IRA.

Points clés à retenir

• Une fiducie est une option populaire en tant que bénéficiaire pour les propriétaires d'IRA, car elle permet de contrôler la manière dont les actifs sont distribués après le décès du propriétaire.
• Une fiducie aide un propriétaire d'IRA à restituer ses actifs au bénéficiaire au fil du temps pour éviter de gaspiller l'héritage.
• Une fiducie permet au propriétaire de l'IRA de désigner les actifs à utiliser dans un but spécifique, tel que le financement de l'éducation du bénéficiaire.

Pourquoi désigner une fiducie comme bénéficiaire?

Dans la plupart des cas, un propriétaire d'IRA désigne une fiducie en tant que bénéficiaire de l'IRA pour avoir le contrôle de la disposition des actifs après son décès. Voici quelques raisons pour lesquelles un propriétaire d'IRA peut désigner une fiducie en tant que bénéficiaire:

Spendthrift Protection des bénéficiaires

Un propriétaire d'IRA peut être conscient qu'un bénéficiaire peut gaspiller l'héritage. En tant que tel, le propriétaire de l'IRA peut souhaiter que les actifs soient déboursés selon un certain calendrier plutôt que sous la forme d'un paiement forfaitaire. Le propriétaire de l'IRA peut également souhaiter que certains des actifs soient utilisés à des fins spécifiques, telles que le financement de l'éducation du bénéficiaire. Le propriétaire de l'IRA peut s'assurer que ces conditions sont remplies en désignant une confiance qui inclut les options de paiement souhaitées. Le fiduciaire de la fiducie serait alors responsable du respect des dispositions relatives à la fiducie.

Fournir aux enfants d'un mariage précédent

Un propriétaire d'IRA peut vouloir s'assurer que le conjoint actuel reçoit un revenu de l'actif et que les enfants issus de mariages précédents reçoivent leur part de l'actif. Pour ce faire, vous pouvez désigner une fiducie répondant à certaines exigences, telle qu'une fiducie QTIP.

Recevoir des prestations IRA peut compromettre la capacité d'un enfant bénéficiaire ayant des besoins spéciaux à recevoir des prestations d'invalidité de la Sécurité sociale. L'établissement d'une relation de confiance est un moyen d'éviter ce résultat.

La désignation d'une fiducie en tant que bénéficiaire pourrait-elle poser problème?

Désigner une fiducie en tant que bénéficiaire d'un IRA pourrait être une solution aux besoins de planification financière du propriétaire de l'IRA. Cependant, des mesures doivent être prises pour garantir que la désignation ne crée pas de problèmes pour les parties qui hériteront des actifs. Un propriétaire d'IRA devrait vérifier auprès du dépositaire de l'IRA pour s'assurer que les dispositions de la fiducie sont acceptables pour le dépositaire de l'IRA et qu'elles répondent aux exigences réglementaires.

En outre, le propriétaire de l'IRA devrait consulter un avocat ou un professionnel de la planification successorale pour obtenir de l'aide dans la conception de la fiducie. Voici quelques exemples de circonstances qui empêchent la confiance de satisfaire les besoins du propriétaire de l'IRA:

• Une copie de la fiducie n'est pas fournie au dépositaire de l'IRA avant le 31 octobre de l'année suivant l'année du décès de son propriétaire, ce qui empêche le bénéficiaire sous-jacent d'une fiducie par ailleurs valide d'utiliser l'espérance de vie du plus ancien des bénéficiaires identifiables dans le calcul des montants en RMD. .
• La fiducie est habilitée à décliner les actifs. Si cela se produit, l’autre bénéficiaire principal ou éventuel hérite généralement des actifs, et les dispositions de la fiducie ne s’appliquent plus. Cela peut être évité en incluant une "clause de non-responsabilité" dans la fiducie. En règle générale, cette disposition peut exiger que, dans l'éventualité où la fiducie renonce à l'actif, l'actif dénoncé, au lieu d'être attribué à un particulier, doit être aliéné conformément à certaines dispositions de la fiducie.
• Le dépositaire de l'IRA ne juge pas les dispositions de la fiducie acceptables ou incompatibles avec les dispositions du document de plan de l'IRA. Lors de la désignation d'une fiducie en tant que bénéficiaire, le propriétaire de l'IRA doit consulter au préalable le dépositaire de l'IRA.

Le résultat final

Désigner une fiducie en tant que bénéficiaire d'un IRA peut être un outil efficace de planification successorale. Toutefois, il n’est efficace que si toutes les parties concernées - en particulier le propriétaire de l’IRA, le dépositaire de l’IRA, le fiduciaire de la fiducie et tout avocat représentant le bénéficiaire - s’entendent sur l’interprétation des dispositions de la fiducie et des lois applicables. Des interprétations contradictoires pourraient entraîner un retard dans la cession des actifs et peuvent être très frustrantes pour les personnes impliquées.

Concevoir une confiance est un processus complexe. Le propriétaire de l'IRA devrait demander l'aide d'un avocat et d'un fiscaliste expérimenté pour déterminer si et quand une fiducie est appropriée, le type de fiducie qui convient à ses besoins et pour s'assurer que les besoins en matière de planification successorale sont satisfaits et maximisés.