Revenu brut ajusté (AGI)
Le revenu brut ajusté (AGI) est une mesure du revenu calculée à partir de votre revenu brut et utilisée pour déterminer le montant de votre revenu imposable. C’est le point de départ du calcul de la facture d’impôt d’un déclarant aux États-Unis et, entre autres choses, la base de nombreuses déductions et crédits. Lorsque vous produisez vos impôts en ligne, comme le font environ 80% des déclarants, le logiciel que vous utilisez calculera votre AGI pour vous.
Points clés à retenir
- Le revenu brut ajusté (AGI) est calculé en ajustant "au-dessus de la ligne" le revenu brut du contribuable.
- AGI, indiqué sur le formulaire IRS 1040, est utilisé pour calculer l’impôt à payer d’un particulier.
- AGI influe directement sur l'admissibilité d'un contribuable à réclamer de nombreuses déductions et crédits disponibles dans sa déclaration de revenus.
Revenu brut ajusté
Comment le revenu brut ajusté (AGI) est utilisé
AGI est une modification du revenu brut dans le code des impôts des États-Unis. Le revenu brut est simplement la somme de tous les revenus d'un individu au cours d'une année, ce qui peut comprendre les salaires, les dividendes, les pensions alimentaires, les gains en capital, les intérêts, les redevances, les revenus locatifs et les distributions de retraite. AGI prend en compte un certain nombre de déductions admissibles sur son revenu brut pour atteindre le chiffre sur lequel l'impôt sur le revenu d'un particulier sera calculé.
L'AGI est généralement plus utile que le revenu brut pour les activités liées à l'impôt des particuliers. Les déductions qui modifient le revenu brut en revenu brut ajusté se situent toutes au-dessus de la ligne, ce qui signifie qu'elles sont prises en compte avant les exonérations fiscales pour service militaire, statut de personne à charge, etc. Les déductions au-dessus de la ligne sont également prises en compte avant les déductions standard, ou avant les déductions détaillées effectuées par un contribuable sur l'Annexe A.
De nombreux États américains basent la facture fiscale totale du déclarant sur un calcul commençant par le revenu brut ajusté. À partir de là, les déductions et les crédits spécifiques à un État sont pris en compte pour déterminer le revenu imposable d'un État.
Déductions et crédits du revenu brut ajusté (AGI)
Les déductions que vous prenez pour calculer l’AGI sont appelées des ajustements du revenu. Parmi les déductions les plus importantes effectuées pour atteindre le revenu brut ajusté d'un particulier, on peut citer:
- Certaines cotisations à un régime de retraite, telles que comptes de retraite individuels (IRA), SIMPLE IRA, SEP IRA et régimes qualifiés
- La moitié de la taxe sur l'emploi indépendant
- Déductions compte d'épargne santé (HSA)
- Pension alimentaire versée (incluse dans le revenu brut du bénéficiaire)
- Frais de déménagement (mais à partir de 2018, uniquement si vous déménagez en raison d'une demande militaire)
- Pertes résultant de la vente ou de l'échange de biens
- Pénalités de retrait anticipé imposées par les institutions financières
- Frais de scolarité, frais de scolarité et intérêts sur les prêts étudiants (des exceptions et limites s'appliquent généralement)
- Rémunération des droits du jury remise à l'employeur du déclarant
- Certaines dépenses liées aux entreprises engagées par des artistes interprètes, des enseignants, des fonctionnaires gouvernementaux rémunérés à l'acte et des réservistes
Calcul du revenu brut ajusté (AGI)
Lors du calcul de l’AGI, commencez par faire le décompte de vos revenus déclarés pour l’année en question, tout en ajoutant d’autres sources de revenus imposables: bénéfice de la vente d’une propriété, indemnité de chômage, pensions, paiements de sécurité sociale et tout autre revenu non déclaré sur votre compte. déclarations de revenus. De ce total des gains, soustrayez les déductions et paiements applicables. Une fois ces paiements soustraits du revenu brut, le chiffre obtenu est le revenu brut ajusté, qui sert de point de départ pour le calcul du revenu imposable du contribuable.
Après avoir calculé l’AGI, le contribuable peut ensuite appliquer les déductions fiscales fédérales standard pour atteindre son revenu imposable ou, s’il y est admissible, il peut détailler ses dépenses et recevoir des déductions détaillées, ce qui peut être préférable pour le contribuable dans certaines situations.
Avec l’adoption de la Loi sur la réduction de l’impôt sur l’emploi et la réduction de l’emploi (TCJA), on s'attend à ce que moins de déclarants soient détaillés en raison de l’augmentation de la déduction forfaitaire (environ 10% de tous les déclarants, contre environ 30%). les déclarants plus riches.
Une liste complète des exigences relatives aux éventuelles déductions du revenu brut est disponible dans le code IRC (Internal Revenue Code) ou sur le site Web du service IRS (Internal Revenue Service). La plupart des exigences sont très spécifiques et une personne doit examiner très attentivement le code des impôts fédéral pour s'assurer de son admissibilité avant toute déduction.
AGI influe directement sur l'admissibilité d'un contribuable à réclamer de nombreuses déductions et crédits disponibles dans sa déclaration de revenus. Plus l'AGI est bas, plus les déductions et les crédits auxquels on aura droit sont élevés.
Par exemple, si un contribuable précise les déductions et signale les frais dentaires, il ne peut prendre une déduction que pour la partie des frais dentaires dépassant 7, 5% de son AGI pour l'année d'imposition 2018. Cela signifie que si elle déclare 10 000 $ de frais dentaires et un AGI 100 000 $, elle doit réduire sa déduction de 7 500 $. Mais si son AGI est de 50 000 dollars, la réduction n’est que de 3 750 dollars.
Revenu brut ajusté (AGI) par rapport au revenu brut ajusté (MAGI) modifié
Lorsqu’on travaille sur les impôts individuels, l’AGI est une étape importante dans la détermination du montant de son revenu brut imposable. Veillez à ne pas confondre AGI avec le revenu brut ajusté (MAGI) modifié. Le MAGI modifie davantage le chiffre du revenu brut ajusté en ajoutant certains éléments tels que le revenu gagné à l’étranger, les intérêts de prêt étudiant exonérés d’impôt et les coûts de l’éducation.
MAGI est utilisé dans le calcul de certains avantages fiscaux, crédits et exclusions. Par exemple, MAGI est utilisé pour déterminer le montant de la contribution d'un particulier à l'IRA déductible et déterminer si un particulier est admissible à des crédits d'impôt pour primes.
Considérations particulières
Revenu brut ajusté (AGI) et formulaire IRS 1040
Le revenu brut ajusté est indiqué sur le formulaire IRS 1040 (plus connu sous le nom de «Déclaration de revenus des particuliers des États-Unis»). Avant 2018, les déclarants devaient étudier les différentes versions 1040 afin de déterminer laquelle utiliser. Mais avec la mise en œuvre de la loi sur la réduction de l’impôt et la création d’emplois fin 2018, le formulaire 1040 a été simplifié et le formulaire 1040-EZ et le formulaire 1040A ont été retirés. Le nouveau 1040 utilisé par tous les déclarants est un court document de deux pages qui sert principalement à récapituler le revenu, les déductions et les crédits. Les informations plus détaillées précédemment indiquées sur le formulaire 1040 figurent désormais dans les nouvelles annexes 1 à 6.
Dans de nombreux cas, des formulaires et des annexes supplémentaires sont nécessaires pour les déclarants qui détaillent, exercent certains métiers et activités commerciales ou disposent de certains types de revenus ou de déductions. Pour le moment, beaucoup de ces horaires restent en usage.
Par exemple, l’Annexe A est utilisée pour déclarer les déductions détaillées. L'annexe B est utilisée pour les intérêts et les dividendes. L'annexe C est utilisée par les propriétaires de petites entreprises, tels que ceux qui tirent un revenu d'entreprise d'une entreprise à propriétaire unique ou ceux qui sont l'unique propriétaire d'une société à responsabilité limitée (LLC). L'annexe D présente les gains et les pertes en capital. Pour les revenus de location, il y a l'annexe E; pour les fermes, il y a l'annexe F.
Selon l'IRS, "le revenu brut ajusté (AGI) est défini comme le revenu brut moins les ajustements au revenu". Sur les déclarations 2018, les déposants peuvent obtenir une estimation rapide de leur AGI en consultant la ligne 37 de leur formulaire 1040. Si vous produisez en utilisant l'option Marié-déposant ensemble, la limite de 66 000 $ en AGI s'applique aux deux personnes combinées. Pour soumettre une déclaration de revenus fédérale par voie électronique, il faut vérifier leur identité auprès de leur AGI ou de leur NIP choisi par eux-mêmes dans leur déclaration de revenus de 2018. (Pour une lecture connexe, voir "Les contributions de 401 (k) permettent-elles de réduire l'AGI et / ou le MAGI?")
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