Sécurité non couverte

Qu'est-ce qu'une sécurité non couverte?

Un titre non couvert est une désignation de la SEC selon laquelle le prix de base des titres de petite taille et de portée limitée ne peut pas être signalé à l'IRS. Le coût de base rajusté des titres non couverts est uniquement communiqué au contribuable, et non à l'IRS.

Qu'est-ce qu'une sécurité couverte?

En 2008, le Congrès a adopté une législation obligeant les courtiers à déclarer le prix de base ajusté des valeurs mobilières et des fonds communs de placement aux investisseurs et à l'Internal Revenue Service (IRS) à compter de l'année d'imposition 2011. Depuis 2011, le prix de base de certains titres a été déclaré. au moyen du formulaire 1099-B, qui indique si la perte en capital ou le gain résultant de la vente du titre est à court ou à long terme. Toute transaction effectuée à compter de cette année effective est un titre couvert et est déclarée sur le formulaire 1099-B. Un titre couvert est défini comme:

1. Toute action dans une société, y compris American Depositary Receipts (ADR), acquise à compter du 1er janvier 2011
2. Fonds communs de placement acquis à compter du 1er janvier 2012
3. Actions ou ADR acquis dans le cadre d'un régime de réinvestissement des dividendes à compter du 1er janvier 2012
4. Obligations, produits dérivés et options moins complexes achetés à compter du 1er janvier 2014
5. Obligations, produits dérivés et options plus complexes achetés à compter du 1er janvier 2016

Comprendre la sécurité non couverte

Les titres non couverts se rapportent à tout investissement acheté avant les dates d'effet indiquées ci-dessus. Le coût de base détaillé suivant la vente d'un titre non couvert ne doit pas nécessairement être signalé à l'IRS par un courtier. Toutefois, le produit brut ou la valeur de rachat d'une vente peut toujours être signalé à l'IRS. Même si un courtier communique toujours le prix de base à l'investisseur ou au contribuable, il appartient à l'investisseur de communiquer ces informations à l'IRS via l'Annexe D du formulaire 1040 pour les actions vendues, couvertes ou non. Même si le contribuable ne reçoit pas de rapport de base de coûts, il doit toujours signaler ses coûts de base ajustés à l'IRS.

L'IRS considère que les titres ne sont pas couverts s'ils sont acquis dans le cadre d'opérations sur des sociétés et que leur coût de base est dérivé d'autres titres non couverts.

Les opérations sur titres, telles que le fractionnement d'actions, les dividendes en actions et les rachats, génèrent généralement des actions supplémentaires pour l'investisseur. Les actions supplémentaires seront classées comme non couvertes si elles ont été reçues sous la forme d’actions non couvertes. Par exemple, une personne qui a acheté 100 actions dans une entreprise en 2010, divisée par trois en 2013, recevra 200 actions supplémentaires. Bien que les 200 actions aient été acquises après 2011, elles sont considérées comme non couvertes car elles ont été scindées des actions acquises avant 2011.

Un régime de réinvestissement des dividendes (DRIP) permet à un investisseur de réinvestir ses dividendes dans des actions supplémentaires de la même société. Un titre de placement acheté en 2011 mais transféré la même année à un RRD qui utilise la méthode du coût moyen pour calculer le coût de base d'un actif est un titre non couvert. Mais si le transfert a eu lieu après 2011, il restera une sécurité couverte.

Les stocks sont également considérés comme non couverts s'ils sont vendus par des intermédiaires et des étrangers, c'est-à-dire des personnes qui ne sont pas présentes dans le pays pendant au moins 183 jours de l'année civile. En ce qui concerne ces entités, les courtiers sont dispensés de l’émission du formulaire 1099-B afin de déclarer le coût de base des ventes d’actions.

Les ventes de placements sont divisées en titres couverts et non couverts à l’aide du formulaire 8949. Les transactions sur des titres non couverts non déclarés sur le formulaire 1099-B sont déclarées sur le formulaire 8949, dans lequel le code C est utilisé pour les placements à court terme et le code F pour les titres à long terme. avoirs à terme.

Points clés à retenir

• Un titre non couvert est une désignation de la SEC selon laquelle le prix de base des titres de petite taille et de portée limitée ne peut pas être signalé à l'IRS.
• Un titre d’investissement acheté en 2011 mais transféré la même année à un régime de réinvestissement des dividendes qui utilise la méthode du coût moyen pour calculer le coût de base est un titre non couvert.
• Les stocks sont considérés comme non couverts s'ils sont vendus par des intermédiaires et des étrangers, c.-à-d. Des personnes absentes du pays pendant au moins 183 jours de l'année civile.
• Les ventes de placements sont également divisées en titres couverts et non couverts au moyen du formulaire 8949.

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Termes connexes

Définition de sécurité couverte Une sécurité couverte est un type de sécurité qui bénéficie d'exemptions fédérales de la réglementation des États. plus Annexe D Définition L’Annexe D est un formulaire fiscal joint au formulaire 1040 qui indique les gains ou les pertes que vous réalisez de la vente de vos immobilisations. Formulaire 8949: Cession et autres cessions d’immobilisations Aperçu du formulaire Le Formulaire 8949: Cession et autres cessions d’immobilisations est un formulaire de l’Internal Revenue Service (IRS) utilisé par les particuliers, les sociétés de personnes, les sociétés de personnes, les fiducies et les successions pour investissement. plus Formulaire 1099-B Présentation Le formulaire 1099-B: Produit provenant d'opérations de courtage et d'échange de troc est le formulaire d'impôt que les particuliers reçoivent de leurs courtiers, dans lequel sont indiqués les gains et les pertes résultant de transactions effectuées tout au long de l'année d'imposition. Les contribuables transfèrent ces informations au formulaire 8949 et à l'annexe D. plus Formulaire 1099-MISC: Définition du revenu divers Formulaire 1099-MISC: Le revenu divers est un formulaire de l'Internal Revenue Service (IRS) utilisé par les contribuables pour déclarer les rémunérations des non-employés. Les entrepreneurs indépendants, les indépendants, les propriétaires uniques et les travailleurs indépendants en reçoivent un de chaque client qui leur a versé 600 $ ou plus au cours d'une année civile. plus Formulaire 1099-DIV: Aperçu des dividendes et des distributions Le formulaire 1099-DIV: Dividendes et distributions est un formulaire Internal Revenue Service (IRS) envoyé aux investisseurs qui reçoivent des distributions de tout type de placement au cours d'une année civile. plus de liens partenaires