Comment fonctionne un IRA de pension de retraite simplifié (SEP)?

Une pension d'employé simplifiée (SEP) IRA est un régime d'épargne-retraite mis en place par les employeurs, y compris les travailleurs indépendants, dans l'intérêt de leurs employés ou de leur propre fait. Les employeurs peuvent verser des cotisations déductibles d’impôt au nom des employés éligibles à leurs SEP IRA.

Les SEP IRA ont également des limites de contribution annuelles plus élevées que les IRA standard. Fondamentalement, un SEP IRA peut être considéré comme un IRA traditionnel avec la capacité de recevoir des contributions de l'employeur. Un des principaux avantages offerts aux employés est que les cotisations de l’employeur sont acquises immédiatement.

Points clés à retenir

• Un SEP IRA est un plan de retraite parrainé par l'employeur qui peut être mis en place par des propriétaires uniques, des sociétés de personnes et des sociétés.
• Les plafonds de contribution annuels de SEP IRA sont nettement plus élevés que ceux des IRA traditionnels.
• Les employeurs versent des contributions aux SEP IRA, et non les employés, et la décision de déterminer si et combien doit faire chaque année peut varier.
• Les employés gèrent les décisions de placement de leurs SEP IRA dans les limites fixées par le fiduciaire du régime.

Qui peut participer à un plan SEP IRA?

Selon les règles de l'Internal Revenue Service (IRS) à compter de 2019, une personne doit être âgée d'au moins 21 ans, avoir travaillé pour l'employeur au moins trois des cinq années précédentes et avoir reçu une indemnité minimale de 600 $ de la part de l'employeur. au cours de l'année en cours pour être admissible à un employé SEP IRA. Les employeurs individuels sont autorisés à être moins restrictifs dans leurs exigences de qualification pour leurs régimes spécifiques SEP IRA mais ne peuvent pas être plus restrictifs que les règles de l'IRS.

Certains types d'employés peuvent être exclus par leur employeur de la participation à un SEP IRA, même s'ils seraient autrement éligibles en vertu des règles du plan. Par exemple, les travailleurs couverts par un accord avec le syndicat qui négocie des prestations de retraite peuvent être exclus. Les travailleurs étrangers non-résidents peuvent également être exclus s'ils ne perçoivent pas de salaire américain ni d'autre compensation de service de la part de l'employeur.

Toutes les entreprises ne peuvent pas créer de SEP IRA, qui visaient principalement à encourager les retraites entre entreprises qui, autrement, ne mettraient pas en place des régimes parrainés par l’employeur. Les propriétaires uniques, les sociétés de personnes et les sociétés peuvent établir des SEP.

Les SEP IRA sont des comptes à impôt différé et disposent des mêmes options de placement que les IRA classiques.

Compte SEP: Jessica Perez

Comment fonctionne un SEP IRA

Un SEP IRA est une option attrayante pour de nombreux propriétaires d’entreprise, car il n’entraîne pas une grande partie des coûts de démarrage et d’exploitation de la plupart des régimes de retraite classiques parrainés par l’employeur. De nombreux employeurs ont également mis en place un plan SEP afin de pouvoir contribuer à leur propre retraite à des niveaux plus élevés que ne le permet un IRA traditionnel.

Les comptes SEP IRA sont traités comme des IRA traditionnels à des fins fiscales et permettent les mêmes options d'investissement. Les mêmes règles de transfert et de roulement qui s'appliquent aux IRA traditionnels s'appliquent également aux SEP IRA. Lorsqu'un employeur verse des contributions sur des comptes SEP IRA, il reçoit une déduction fiscale pour le montant versé. En outre, l’entreprise n’est pas liée à une contribution annuelle: il faut décider s’il faut cotiser et ce qui peut changer chaque année.

Aussi bien pour les propriétaires d’entreprise: l’employeur n’est pas responsable des décisions d’investissement. Au lieu de cela, le fiduciaire de l'IRA détermine les investissements éligibles et les titulaires de comptes d'employés individuels prennent des décisions d'investissement spécifiques. Le syndic dépose également des contributions, envoie des relevés annuels et classe tous les documents requis auprès de l'IRS.

Contributions SEP IRA

À compter de 2019, les contributions ne peuvent dépasser le moindre des deux montants suivants: 25% de la rémunération de l'employé pour l'année et 56 000 USD. Ce montant est nettement supérieur à la limite de 6 000 USD imposée aux IRA standard (non compris les 1 000 USD supplémentaires pour les personnes âgées de 50 ans ou plus autorisées comme contribution de rattrapage). La date limite pour les contributions est la date limite de production de la déclaration d’impôt (plus les extensions) de la société ou du travailleur indépendant qui installe le SEP IRA.