Crédit d'impôt non remboursable
Un crédit d'impôt non remboursable est un crédit d'impôt qui ne peut réduire à zéro l'obligation du contribuable. Tout montant restant du crédit est automatiquement confisqué par le contribuable.
Un crédit non remboursable peut également être qualifié de crédit d'impôt non récupérable, qui peut être comparé à un crédit d'impôt remboursable.
Points clés à retenir
- Un crédit d'impôt non remboursable est un type de réduction d'impôt sur le revenu qui réduit son revenu imposable dollar pour dollar.
- Un crédit d'impôt non remboursable ne peut que réduire le revenu imposable à zéro et ne génère pas de remboursement d'impôt dans le cas où le crédit potentiel dépasse le revenu imposable (comme le ferait un crédit remboursable).
- Aux États-Unis, par exemple, le crédit pour impôt étranger, le crédit d’intérêt hypothécaire et les soins aux enfants ou aux personnes à charge, entre autres.
Comment fonctionnent les crédits d'impôt non remboursables
Le gouvernement offre certains allégements fiscaux sous forme de crédits d’impôt afin de réduire l’impôt à payer de ses contribuables. Un crédit d’impôt est appliqué au montant de l’impôt dû par le contribuable une fois toutes les déductions effectuées sur son revenu imposable, et ce crédit réduit le montant total de la facture d’impôts d’un particulier. Si un particulier doit 3 000 $ au gouvernement et est admissible à un crédit d'impôt de 1 100 $, il ne devra payer que 1 900 $ après l'application de ce crédit.
Les crédits d’impôt sont plus favorables que les déductions ou exonérations d’impôt, car ils réduisent l’impôt exigible dollar pour dollar. Bien qu'une déduction ou une exemption réduise encore l'obligation fiscale finale, elle ne le fait que dans la limite du taux d'imposition marginal du particulier. Par exemple, une personne dans une tranche d'imposition de 22% économiserait 0, 22 $ pour chaque dollar d'impôt marginal déduit. Cependant, un crédit réduirait l’impôt à payer de 1 $.
2:32Déductions fiscales vs. Les crédits d'impôt
Un crédit d'impôt peut être remboursable ou non. Un crédit d'impôt remboursable donne habituellement lieu à un chèque de remboursement si le crédit d'impôt est supérieur au total des obligations fiscales du particulier. Un contribuable qui applique un crédit d’impôt de 3 400 dollars à sa facture d’impôt de 3 000 dollars voit sa facture ramenée à zéro et le solde du crédit, soit 400 dollars, lui est remboursé.
D'autre part, un crédit d'impôt non remboursable ne donne pas lieu à un remboursement pour le contribuable, car il ne fera que ramener à zéro l'impôt dû. Suivant l'exemple ci-dessus, si le crédit d'impôt de 3 400 $ n'était pas remboursable, le particulier ne devra rien au gouvernement, mais perdra également le montant de 400 $ restant après l'application du crédit.
Contrairement à une déduction fiscale, un crédit d'impôt réduit le montant des taxes que vous devez, dollar par dollar.
Exemples de crédits d'impôt non remboursables
Les crédits d’impôt les plus demandés ne sont pas remboursables. Les exemples comprennent:
- Crédit de l'épargnant
- Crédit d'apprentissage à vie (LLC)
- Crédit d'adoption
- Crédit pour enfant et personne à charge
- Crédit pour impôt étranger (FTC)
- Crédit d'impôt pour intérêt hypothécaire
- Crédit aux personnes âgées et handicapées
- Crédit immobilier résidentiel économe en énergie
- Crédit commercial général (GBC)
- Crédit automobile alternatif
- Crédit aux détenteurs d'obligations de crédit d'impôt
Certains crédits d’impôt non remboursables, tels que le crédit commercial général et le crédit pour impôt étranger, permettent aux contribuables de reporter les montants inutilisés à des années d’imposition ultérieures. Cependant, des limites de temps sont appliquées aux règles de report. Par exemple, bien que des parties non utilisées du CBG puissent être reportées sur 20 ans, une personne ne peut reporter les montants inutilisés du FTC que sur cinq ans.
Avantages et inconvénients des crédits non remboursables
Un contribuable qui a à la fois des crédits d’impôt remboursables et non remboursables peut maximiser son potentiel de crédits total s’il calcule ses crédits non remboursables avant d’appliquer ses crédits remboursables admissibles. Les crédits d’impôt non remboursables doivent être utilisés en premier pour minimiser les impôts dus. C’est seulement après que les crédits d’impôt remboursables seront appliqués pour réduire encore le montant minimisé de sorte que, si celui-ci tombe sous zéro, si l’impôt devient négatif, le particulier recevra un chèque de remboursement pour le montant total inférieur à zéro.
S'il dépose ses impôts en ordre inverse, il utilisera la totalité de son crédit remboursable et le montant non remboursable ne fera que réduire son impôt dû à zéro, rien de moins.
Les crédits d'impôt non remboursables peuvent toutefois avoir un impact négatif sur les contribuables à faible revenu, car ils sont souvent incapables d'utiliser la totalité du montant du crédit. Les crédits d’impôt non remboursables ne sont valables que pour l’année de déclaration, expirent après le dépôt de la déclaration et ne peuvent pas être reportés aux années suivantes. À compter de l'année d'imposition 2019, des exemples spécifiques de crédits d'impôt non remboursables incluent les crédits pour adoption, le crédit pour garde d'enfants et les personnes à charge, le crédit d'impôt de l'épargnant pour financer les comptes de retraite et le crédit d'intérêt hypothécaire.
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