Paradis fiscaux: tout ce que vous devez savoir

Lorsque Christophe Colomb est parti à la recherche du Nouveau Monde, il cherchait des moyens de développer les échanges et le commerce de la reine Isabelle d’Espagne. Un noble motif en effet! Mais les temps ont changé. Lorsque les explorateurs du Nouveau Monde quittent maintenant leurs côtes, ils recherchent souvent des itinéraires vers de nouveaux paradis fiscaux. Leur motif est d'éviter de payer des impôts.

Dans un monde où la perception des taxes est comparée à la cueillette d'une oie, la demande de paradis fiscaux ne manque pas. Mais avant même de penser à la recherche d’un paradis fiscal, poursuivez votre lecture pour découvrir ce que sont les paradis fiscaux et pourquoi vous devez être prudent.

(Pour en savoir plus sur le pour et le contre de l’investissement offshore)

L'écran de fumée

Les paradis fiscaux existent depuis un certain temps, certains historiens mentionnant même leur existence sous la forme d'îles isolées à l'époque des Grecs de l'Antiquité. Parmi les paradis fiscaux les plus anciens de notre époque, on trouve le Liechtenstein, la Suisse et le Panama - chacun d’entre eux remontant aux années 20. Mais même après tant d'années d'existence, il n'existe pas de définition universelle du paradis fiscal. L'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) - un groupe de 30 pays développés basé à Paris - utilise trois attributs clés pour déterminer si une juridiction est un paradis fiscal:

1. Pas ou seulement des taxes nominales

D'abord et avant tout, les paradis fiscaux n'imposent pas ou seulement des taxes nominales. La structure fiscale varie d'un pays à l'autre, mais tous les paradis fiscaux se proposent comme un lieu où les non-résidents peuvent échapper à des impôts élevés en mettant leurs actifs ou leurs entreprises dans cette juridiction. Différents paradis fiscaux sont populaires pour obtenir des rabais sur différents types d’impôts. Mais cet attribut à lui seul est insuffisant pour identifier un paradis fiscal. De nombreux pays bien réglementés offrent des incitations fiscales pour attirer les investissements extérieurs mais ne sont pas classés dans les paradis fiscaux. Ce qui conduit au deuxième attribut, le plus important, d'un paradis fiscal.

2. Protection des informations personnelles

Les paradis fiscaux protègent avec zèle les informations financières personnelles. La plupart des paradis fiscaux ont des lois ou des pratiques administratives formelles qui empêchent les autorités fiscales étrangères de se faire examiner. Il n'y a pas ou peu d'échanges d'informations avec les autorités fiscales étrangères.

3. Manque de transparence

Dans un paradis fiscal, il y a toujours plus que ce que l'on perçoit. Les mécanismes législatifs, juridiques et administratifs d'un paradis fiscal sont opaques. Il y a toujours des chances pour que des décisions secrètes ou des taux d'imposition négociés qui ne répondent pas aux critères de la transparence soient passés derrière des portes closes.

Mais ce n'est pas tout. Outre les trois attributs susmentionnés, le Government Accountability Office des États-Unis a répertorié deux autres attributs d’un paradis fiscal.

4. Présence locale non requise

Les paradis fiscaux n'exigent généralement pas que les entités extérieures aient une présence locale importante. Une telle concession pourrait conduire à des situations intéressantes. Par exemple, un bâtiment des îles Caïmans hébergerait soi-disant 12 000 sociétés basées aux États-Unis. Cela suggère que vous pouvez demander des avantages fiscaux en suspendant simplement votre plaque signalétique dans un paradis fiscal. Il n'est pas nécessaire de produire réellement des biens ou des services ni de mener des échanges commerciaux à l'intérieur des frontières du pays. À toutes fins utiles, les fraudeurs fiscaux peuvent poursuivre leurs activités en Floride tout en prétendant être résidents des Bahamas lorsqu'il s'agit de payer des impôts.

5. paradis fiscaux de marketing

En fin de compte, les paradis fiscaux sont tous une question de marketing. Ils se présentent comme des centres financiers offshore. Beaucoup aiment s'appeler "centres financiers internationaux". Les paradis fiscaux se présentent souvent comme des lieux où la constitution d'une société ou l'ouverture d'un compte bancaire prennent tout le temps nécessaire pour équilibrer votre chéquier.

Facteurs socioéconomiques

Outre la réduction des impôts et le secret, il existe plusieurs autres facteurs socio-économiques qui font d'une destination particulière un paradis fiscal populaire:

1. Stabilité politique et économique . Sans stabilité politique et économique, aucun incitatif fiscal ne peut amener des investisseurs extérieurs. La Suisse, par exemple, est devenue célèbre pour sa stabilité politique et économique.
2. Absence de contrôle des changes. Mettre des actifs dans un pays soumis au contrôle des changes peut être dangereux pour les investisseurs extérieurs.
3. Traités De nombreux paradis fiscaux, comme Maurice, sont devenus populaires en raison des failles dans les multiples traités d’évitement fiscal signés avec différentes juridictions. Certains sont de moins en moins populaires en raison de divers traités de partage d'informations signés avec différents gouvernements.
4. Droit des sociétés . Des lois sur les sociétés efficaces facilitent l’entrée et la sortie des entreprises. Cela signifie également des coûts de conformité moins élevés pour les entreprises.
5. Communication et transport . Comme le montrent l'expérience de Hong Kong et de Singapour, l'amélioration des infrastructures de communication et de transport constitue un élément incitatif pour les investisseurs extérieurs.
6. Services bancaires, professionnels et d'assistance . Des destinations comme la Suisse et l'Autriche, bien que n'étant pas strictement des paradis fiscaux, restent néanmoins populaires pour les services bancaires offshore et constituent une destination sûre pour les actifs.
7. Lieu La localisation est toujours un facteur important dans la popularité de certaines destinations. Les Bahamas sont une destination offshore populaire pour les entreprises américaines en raison de sa proximité avec la Floride.

Paradis fiscaux populaires

Un paradis fiscal ou un piège?

Sous la pression croissante d'organisations internationales telles que l'OCDE et le G-20, les paradis fiscaux pourraient avoir du mal à maintenir leur existence insouciante. Un nombre croissant d'accords d'échange d'informations fiscales (TIEA) et de traités d'entraide judiciaire (MLAT) entre des paradis fiscaux et d'autres pays comme les États-Unis enlèveraient un avantage concurrentiel aux paradis fiscaux.

La TIEA rend obligatoire le partage d'informations fiscales entre les signataires et le MLAT requiert une coopération en matière d'application de la loi et d'enquêtes pénales. Pour aggraver les choses, certains paradis fiscaux ont dû faire face à leurs propres problèmes. Les investisseurs qui envisagent d'utiliser des paradis fiscaux et des sites bancaires offshore devraient prendre acte du scandale bancaire du Liechtenstein qui a secoué le monde en 2008. Ce scandale s'est révélé lorsque l'Allemagne a ouvert une série d'enquêtes fiscales basées sur des informations de compte bancaire vendues par un technicien bancaire. De nombreux citoyens allemands qui ont profité d'une structure de fiducie basée au Liechtenstein pour se soustraire à l'impôt en Allemagne se sont retrouvés dans un nœud coulant. Les données divulguées exposaient également les fraudeurs fiscaux aux États-Unis, au Royaume-Uni, en France et dans de nombreux autres pays au risque d'enquêtes fiscales.

Plus récemment, la fuite de Panama a suscité un regain d'intérêt et enquêtes sur des sociétés offshore.

(Pour une lecture connexe, explorez comment signaler une fraude fiscale.)

Le résultat final

L'existence de paradis fiscaux a de nombreux effets. À un certain niveau, les taxes moins élevées ou l'absence de taxes dans un pays ont incité les autres pays à maintenir leurs impôts à un niveau bas. C'est avantageux pour les contribuables à court terme, mais le secret et l'opacité associés à certains paradis fiscaux peuvent encourager le blanchiment de capitaux ou d'autres activités illégales susceptibles de nuire à l'économie mondiale à long terme. La répression des fraudeurs fiscaux dans certains pays montre que les contribuables doivent faire preuve de prudence.