13 Notes les plus importantes sur les taxes 2018

Votre déclaration de 2018 ne ressemblera en rien à votre habitude. Le formulaire d'impôt est nouveau et les modifications apportées à la loi sur la réduction et la réduction de l'impôt modifieront considérablement ce que vous pouvez ou ne pouvez pas radier.

1. Nouveau formulaire d'impôt

Lorsque vous produirez votre déclaration de 2018, elle se trouvera sur un formulaire 1040 nouvellement conçu (pas tout à fait la taille d'une carte postale, mais assez proche). Il n'y a plus de formulaire 1040A ou 1040-EZ. Le nouveau 1040 utilisé par tous les déclarants est un court document de deux pages qui sert principalement à récapituler le revenu, les déductions et les crédits. Ces éléments sont reportés sur les nouvelles annexes 1 à 6.

Mais ne désespérez pas d'avoir un nouveau formulaire et de nouveaux horaires. La plupart des contribuables (environ 80%) utilisent un logiciel pour produire leur déclaration par voie électronique (connue sous le nom de dépôt électronique) ou des préparateurs payés pour remplir leurs déclarations. Si cela vous décrit, tout ce dont vous avez besoin est de fournir les informations correctes; vous n'avez pas à vous inquiéter où cela se trouve sur le formulaire ou les horaires.

2. Taux d'imposition plus bas

Bien qu'il existe encore sept tranches d'imposition, leur nombre a été réduit. Par exemple, le taux d'imposition maximal est de 37% (au lieu de 39, 6%). Globalement, cela signifie une facture fiscale moins élevée pour de nombreuses personnes. Cela ne fonctionnera pas favorablement pour tous, cependant. Prenons l'exemple suivant: l'ancien plafond du taux d'imposition de 28% était de 191 650 dollars pour un déclarant unique. Cette tranche de 28% a maintenant disparu et un seul déclarant à ce niveau de revenu se situe maintenant dans la tranche de 32%.

En ce qui concerne les revenus de placement, les taux applicables aux gains en capital à long terme et aux dividendes déterminés sont inchangés. Cependant, les points de rupture auxquels s'appliquent les taux zéro, 15% et 20% ont été quelque peu modifiés.

3. Montant de déduction standard plus élevé

Lorsque vous produisez votre déclaration, vous avez toujours le choix entre prendre la déduction standard ou détailler vos déductions personnelles. Les montants de déduction standard pour 2018 sont presque le double de ce qu'ils étaient en 2017: 24 000 USD pour les déclarants conjoints et les conjoints survivants, 18 000 USD pour les chefs de famille et 12 000 USD pour les célibataires et les personnes mariées déclarant séparément.

Ce montant de déduction standard plus élevé signifie que vous êtes plus susceptible de ne pas détailler (on estime que 10% seulement des déclarants détailleront en vertu de la nouvelle loi fiscale, contre 30% auparavant). Cela simplifie votre tenue de dossiers.

Et les montants de déduction standard augmentés ont également une incidence sur le fait que vous ayez à produire une déclaration de revenus car les seuils de production les plus élevés tiennent désormais compte de ces montants de déduction standard plus élevés.

4. Aucune exemption personnelle et dépendance

Dans le passé, vous pouviez demander des exemptions pour vous-même (et votre conjoint), ainsi que pour vos enfants et autres personnes à charge (4 050 $ pour chaque exemption en 2017). Pas plus. Les exemptions ont été supprimées pour 2018 (jusqu'en 2025), car elles sont largement compensées par un crédit d'impôt pour enfants majoré (voir le paragraphe suivant), un montant de déduction standard plus élevé et d'autres modifications fiscales favorables.

5. Augmentation du crédit d'impôt pour enfants

Si vous avez un enfant de moins de 17 ans, vous pourriez avoir droit à un crédit d'impôt de 2 000 $, dont 1 400 $ est remboursable (payable même si le montant de l'impôt que vous devez payer). Le crédit d'impôt pour enfants en 2018 est le double de ce qu'il était. Vous pouvez prendre le crédit pour chaque enfant éligible.

En outre, les limites de revenu sur l'admissibilité ont été considérablement augmentées - 400 000 $ pour les déclarants communs et 200 000 $ pour les autres déclarants. Cela signifie que plus de personnes sont éligibles pour demander ce crédit.

Et il y a un nouveau crédit d'impôt pour enfants pouvant aller jusqu'à 500 $ pour les autres personnes à charge qui ne sont pas votre enfant admissible (par exemple, un enfant handicapé de votre âge qui a 22 ans et vit avec vous). Ce crédit n'est pas remboursable, mais réduit votre facture d'impôt dollar pour dollar.

6. Limite SEL

Si vous décrivez les déductions en détail, le montant que vous pouvez déduire des taxes nationales et locales (SALT), y compris la taxe sur le revenu ou la taxe de vente et les taxes foncières locales, est limité à 10 000 USD en 2018 (5 000 USD pour les personnes mariées déclarant séparément). Jusqu'à présent, il n'y avait pas de limite.

Si vous vivez dans un état d'imposition élevée, vous ne pourrez probablement pas déduire la totalité de votre SEL. Certains États ont adopté ou envisagent d'adopter des solutions de contournement afin de permettre à leurs résidents d'obtenir un allégement fiscal fédéral pour les paiements SALT. Cependant, l'IRS a déjà échoué une tentative. Il est difficile de savoir si les États reviendront à la planche à dessin à ce sujet.

7. Plafond des intérêts hypothécaires

Si vous avez contracté un emprunt hypothécaire pour acheter ou construire votre résidence principale (plus un autre logement) avant le 16 décembre 2017, vous êtes en clair et pouvez déduire tous vos intérêts hypothécaires (appelés «dettes d'acquisition») sur des emprunts d'un montant maximal de 1 USD. millions (500 000 $ si vous êtes marié et déposez séparément). Mais si vous avez une nouvelle hypothèque, vous êtes limité aux intérêts sur 750 000 $ (encore une fois moins que si vous êtes marié et déposez séparément).

Jusqu'à présent, les particuliers utilisaient la valeur nette de leur logement pour régler une dette de carte de crédit, prendre des vacances ou financer les études de leur enfant. Mais sur les déclarations 2018, aucune déduction ne peut être déduite des intérêts sur un prêt sur valeur nette, quel que soit le moment où vous l'avez obtenu. Toutefois, si vous utilisez le produit de la vente pour ajouter un complément à votre maison ou apporter d’autres améliorations substantielles, l’intérêt est considéré comme une dette d’acquisition, qui peut être déduite sous réserve de la limite globale indiquée ci-dessus.

8. Déductions diverses non remboursées

Si vous avez déduit des dépenses d'entreprise non remboursées, telles que les cotisations syndicales, la conduite en entreprise et les dépenses liées à la recherche d'un emploi, vous ne pouvez plus rien. Aucune déduction n'est autorisée pour diverses déductions détaillées qui étaient soumises à un plancher de 2% du revenu brut ajusté (AGI). On espère que votre employeur a adopté ou adoptera un régime responsable pour vous rembourser les dépenses de votre entreprise. vous ne serez pas taxé sur ce remboursement.

Dans le même ordre d'idées, les dépenses d'investissement, telles que la location de coffres-forts et les frais de conseil en investissement, ne sont plus déductibles. Eux aussi avaient été diverses déductions détaillées assujetties au plancher de 2% de l’AGI. Une déduction liée à l’emploi a été économisée: il reste une déduction pouvant aller jusqu’à 250 dollars pour les enseignants qui achètent des fournitures scolaires pour leur salle de classe.

9. Pertes de sinistre déclarées par le gouvernement fédéral

La déduction détaillée pour les pertes de dommages et de vol affectant des biens à usage personnel, tels que votre maison, vos articles ménagers, votre voiture et vos bijoux, ne peut être réclamée que si les pertes résultent de catastrophes déclarées par le gouvernement fédéral. Ainsi, ceux qui ont subi des pertes non assurées lors de catastrophes de 2018, comme le Mt. Les éruptions volcaniques de Kilauea, les ouragans Florence ou Michael, ou les feux de forêt en Californie peuvent être admissibles à une radiation. Vérifiez auprès de la FEMA pour les déclarations de catastrophe de 2018.

10. Augmentation de l'exemption d'AMT

Jusqu'à présent, environ quatre millions d'individus (principalement ceux dont le revenu était compris entre 200 000 et 500 000 dollars) payaient l'impôt minimum de remplacement (AMT) car ce montant était supérieur à leurs obligations fiscales normales. Mais c'est maintenant changé.

Pour 2018, le montant de l'exonération AMT est porté à 109 400 dollars pour les déclarants conjoints et les conjoints survivants, à 70 300 dollars pour les célibataires et les chefs de ménage et à 54 700 dollars pour les personnes mariées qui déposent une déclaration distincte. De plus, le moment où ces montants d'exemption commencent à disparaître progressivement a été porté à 1 million de dollars pour les déclarants conjoints et les conjoints survivants ou à 500 000 $ pour les autres déclarants.

Le résultat de ces montants plus élevés: on estime qu'environ 200 000 contribuables seulement paieront cet impôt redouté en 2018. En résumé, si vous n'étiez pas soumis à l'AMT auparavant et que votre situation de revenu est restée sensiblement la même, vous avez encore moins de raisons s'inquiéter pour l'avenir.

11. Ajustements du revenu brut

Contribuez-vous à un compte de retraite individuel (IRA) ou à un compte d'épargne santé (HSA)? Ces déductions et la plupart des autres déductions que vous pouvez effectuer, que vous détailliez ou utilisiez la déduction standard, n’ont pas changé (bien que des ajustements aient été apportés aux chiffres en fonction de l’inflation).

Mais la déduction pour frais de déménagement qui était également au-dessus de la ligne est supprimée, sauf si vous êtes en service actif militaire en mouvement à la suite d'ordres militaires. Si vous déménagez pour un emploi ou pour votre entreprise, vous ne pouvez pas déduire le coût du déménagement de votre ménage. De plus, si votre employeur vous rembourse les coûts de déménagement à partir de 2018, vous serez taxé à ce sujet.

12. Une déduction de 20% pour le revenu d'entreprise

Si vous êtes un entrepreneur indépendant ou si vous êtes propriétaire d'une entreprise (autre qu'une société C), vous pourriez être admissible à une déduction pour revenu d'entreprise admissible (QBI). Si vous êtes admissible, vous le prenez directement sur le formulaire 1040 en tant que déduction personnelle, que vous décriviez ou utilisiez la déduction standard.

13. Exemption de l'impôt sur les successions

Le fait de produire des déclarations de revenus annuelles ne représente pas tout l’étendue de la branche de taxation fédérale; il y a aussi les taxes sur les successions et les donations. Alors que l'impôt sur les successions fédéral continue de s'appliquer, un montant d'exemption géant signifie que seules les personnes très riches doivent se préoccuper de la planification fiscale pour leurs héritiers. Pour ceux qui meurent en 2018, l'exemption est de 11, 18 millions de dollars. (Le même montant d'exemption peut être utilisé pour faire don de biens de votre vivant.) Et pour les couples mariés, tout montant non utilisé peut être affecté à l'avenir à la succession du conjoint survivant. Mais n'ignorez pas les exemptions inférieures applicables dans certains États.

Le résultat final

Sortirez-vous mieux ou pire sur votre déclaration de 2018 par rapport à votre compte de taxes pour 2017? Seulement en complétant votre retour nous le dirons. Il y a de fortes chances que si vous vivez dans un État à faible imposition et que vous ne détailliez pas, vous bénéficierez d'un allégement fiscal avantageux. D'autre part, si vous vivez dans un État à taux d'imposition plus élevé (et que vous payez également des taxes locales et des impôts) et si vous avez un gros emprunt hypothécaire et que vous avez l'habitude de détailler, vous risquez de voir votre facture fiscale augmenter. Cela peut également être vrai si vous faites partie de cette malheureuse tranche de personnes à faible revenu à six chiffres qui est passée de la tranche d'imposition de 28% à 32%.