6 Règles importantes du régime de retraite de la DGR

L'Internal Revenue Service (IRS) exige actuellement que vous commenciez à recevoir les distributions minimales requises (RMD) au cours de l'année où vous atteignez l'âge de 70 ans et demi. Cela semble assez simple, mais malheureusement, calculer ces distributions n’est pas toujours facile, car de nombreux facteurs doivent être pris en compte. Même si un professionnel de l'impôt peut certainement vous aider, il est judicieux de connaître les exigences à respecter pour éviter les pénalités IRS. Voici six règles principales qui affectent les calculs de la DMM.

Points clés à retenir

• La première distribution de votre IRA dans une année est considérée comme faisant partie de votre RMD pour cette année.
• Si vous avez plusieurs IRA, vous pouvez combiner les montants RMD de chacun en une somme que vous pouvez prélever sur un seul compte.
• Le dépositaire de votre compte est tenu de vous informer qu'un DMC est dû, mais qu'il n'est pas obligé de calculer son montant pour vous.

1. Sommes RMD: non admissibles au roulement

Les montants représentant des RMD ne doivent pas être transférés sur un compte de retraite individuel (IRA) ou un autre plan de retraite éligible, et ne peuvent pas être convertis en un Roth IRA. Si vous reconduisez ou convertissez votre RMD, il sera traité comme une contribution excédentaire qui doit être retirée du compte à un moment donné pour éviter les taxes et les pénalités.

La première distribution de votre IRA pour une année donnée due à un RMD est considérée comme faisant partie de votre RMD pour cette année et n’est donc pas éligible au report. «Faites attention si vous décidez de renverser un IRA après l’âge de 70 ans et demi. Commencez par votre distribution! », Déclare Patrick Traverse, fondateur de MoneyCoach, dans la banlieue de Charleston, en Caroline du Sud.

Exemple

Mary a atteint l'âge de 70 ans et demi en 2018. Son RMD pour 2018 est de 15 000 $. Comme 2018 est la première année de RMD pour Mary, elle peut attendre le 1er avril 2019 pour distribuer son RMD pour 2018. En 2018, Mary a reçu une distribution de 7 000 USD de son IRA. Même si Mary n'est pas obligée de prendre sa DMR 2018 avant le 1er avril 2019, le montant qu'elle a reçu en 2018 ne peut pas être reporté, car il lui est attribué pour 2018.

La règle est la suivante: tout montant distribué au cours d'une année pour laquelle un DMA est dû est considéré comme faisant partie du DMA jusqu'à ce que le montant total ait été distribué. Si Mary avait reçu une distribution de 17 000 dollars, le montant excédant le montant de la DAM (2 000 dollars) serait admissible au report, car la DAM de l'année aurait déjà été satisfaite.

Si vous étiez marié au 1 er janvier, vous êtes traité comme marié pendant toute l'année aux fins du calcul de la DMR, même si votre conjoint décède ou si vous divorcez avant la fin de l'année.

2. Agrégation des RMD

Si vous participez à plus d'un plan qualifié, votre DAM pour chaque plan doit être déterminée séparément et chaque montant applicable doit être réparti à partir du plan respectif. Les montants RMD pour les plans qualifiés ne peuvent pas être distribués à partir des IRA et inversement. Toutefois, si vous possédez plusieurs comptes IRA ou plusieurs comptes 403 (b), vous pouvez agréger la DMR pour tous les plans similaires (IRA classiques ou 403 (b)), puis utiliser le montant d'un compte pour chaque type de plan.

Exemple

Sam, un retraité de 75 ans, a deux comptes traditionnels de crédit et deux comptes 403 (b). Sam a également des actifs dans un plan d'intéressement et un plan 401 (k) avec des employeurs antérieurs. Le montant en RMD pour chacun des comptes de retraite de Sam est le suivant:

IRA No. 1 - 15 000 $

IRA No. 2 - 8 000 $

403 (b) No. 1 - 6 000 $

403 (b) No. 2 - 4 500 $

Compte du régime de participation aux bénéfices - 10 000 $

Compte 401 (k) - 12 000 $

Voici les options de Sam pour ses différents comptes:

• Pour l'IRA n ° 1 et l'IRA n ° 2. Sam peut soit distribuer chaque montant de chaque compte IRA, totaliser les montants et le distribuer d'un IRA, soit prendre une partie des montants combinés de chacun des comptes IRA (à condition le total est égal à l'exigence de RMD complète).
• Pour 403 (b) n ° 1 et 403 (b) n ° 2. Sam peut soit répartir le montant de chaque compte 403 (b), le totaliser et le distribuer d'un compte 403 (b), soit prendre une partie des montants suivants: les montants combinés de chacun des comptes 403 (b) (à condition que le total corresponde à l'exigence de RMD complète).
• Pour le plan d'intéressement et 401 (k). Le montant de 10 000 USD doit être distribué à partir du compte du régime de participation aux bénéfices et le montant de 12 000 USD doit être distribué à partir du compte 401 (k). Ces montants ne peuvent être combinés.

3. Transferts IRA dans une année RMD

Vous pouvez transférer l'intégralité de votre solde IRA, même si une MDM est due, à condition que vous récupériez la MDM de l'IRA destinataire à la date limite applicable. Étant donné que le gardien de votre nouvel IRA peut ne pas savoir que la DML associée à l'ancienne IRA est due, assurez-vous de vous en rappeler et prenez-la avant la date limite. Si vous oubliez, une pénalité de 50% vous sera imposée.

4. La mort et le divorce et la DMM

Si vous vous êtes marié le 1 er janvier de l'année pour laquelle le calcul est effectué, vous êtes considéré comme marié pendant toute l'année, même si vous divorcez ou si votre conjoint décède plus tard au cours de cette année.

Cela signifie que si votre conjoint bénéficiaire a plus de 10 ans de moins que vous, vous pouvez toujours utiliser le tableau II de l'annexe B de la publication IRS 590-B, intitulé «Vie commune et dernière attente de survivant». Tous les nouveaux bénéficiaires sont pris en considération pour le calcul de l'année suivante.

«En cas de divorce, les DME et les avoirs de retraite, en général, peuvent devenir très délicats et peuvent varier d’un État à l’autre», déclare Dan Stewart, CFA®, président de Revere Asset Management, Inc. à Dallas. «Et les États appartenant à la communauté auraient des règles différentes de celles des autres États. Un conseil compétent est donc important, en particulier pour éviter ou minimiser les impôts. ”

5. Règle d'attribution de la famille

Une personne qui possède plus de 5% d'une entreprise n'est pas autorisée à différer le début de la DMM pour un régime de retraite autre que l'IRA au-delà du 1er avril de l'année suivant l'année où elle atteint 70 ans et demi, même si la personne est toujours employée. Si vous êtes propriétaire de plus de 5% d'une entreprise et que votre conjoint et / ou vos enfants sont employés par la même entreprise, votre propriété peut leur être attribuée. Cela signifie qu’eux aussi peuvent être considérés comme des propriétaires et être soumis au même délai que vous.

6. Rapports des gardiens de l'IRA

Chaque année, les dépositaires / administrateurs de votre traditionnel IRA, SEP IRA ou SIMPLE IRA doivent vous envoyer une notification RMD tant qu'ils ont conservé votre IRA le 31 décembre de l'année précédente. Cette notification doit vous être envoyée au plus tard le 31 janvier de l'année pour laquelle s'applique la demande de DMA.

Certains dépositaires incluront un calcul du montant de votre DMA pour l'année, tandis que d'autres vous informeront du fait qu'un DMC est dû et vous proposera uniquement de calculer le montant sur votre demande.

Le résultat final

Si vous connaissez quelqu'un qui a atteint l'âge de la DMLA, assurez-vous de lui expliquer les règles. Gardez à l'esprit que les règles discutées ici ne sont certainement pas exhaustives. Les particuliers doivent vérifier auprès de leurs fiscalistes pour s’assurer que les calculs et les distributions de la DMA répondent aux exigences réglementaires.