Abri fiscal abusif
Abusive Tax Shelter est un plan d'investissement qui prétend réduire l'impôt sur le revenu sans modifier la valeur du revenu ou des actifs de l'utilisateur. Les abris fiscaux abusifs ne servent aucun objectif économique autre que l’abaissement de l’impôt fédéral ou étatique dû lors du dépôt. Souvent, ces systèmes acheminent des fonds par le biais de fiducies ou de partenariats afin d’éviter toute imposition.
BRISER abri fiscal abusif
Les personnes qui investissent dans des abris fiscaux abusifs peuvent être sanctionnées par l'Internal Revenue Service (IRS). Généralement, lorsque l’IRS détermine qu’une personne a utilisé un tel stratagème, elle sera redevable d’impôts avec intérêts courus.
Pour aider les contribuables à reconnaître les stratagèmes potentiels, l'IRS a compilé une liste de transactions constituant des abris fiscaux abusifs. Si un abri fiscal ressemble à une transaction répertoriée, il est considéré comme abusif et les utilisateurs peuvent être passibles de sanctions. L’un des systèmes les plus courants de ces dernières années est la création d’un abri fiscal pour micro-assurance captive, dans lequel une entité forme sa propre société d’assurance afin de se protéger contre certains risques. Cette structure permet à l’entité de demander une déduction pour les primes payées et permet à la société d’assurance captive d’exclure des portions de primes du revenu.
Le Trésor américain applique une réglementation complète pour l’enregistrement et la déclaration de certains abris fiscaux et transactions. Les partis qui organisent ou vendent des intérêts dans ces abris fiscaux doivent également être enregistrés et tenir à jour des listes d’investisseurs dans ces abris. En outre, les investisseurs sont tenus de divulguer leur participation à ces véhicules dans leurs déclarations de revenus.
L'IRS répertorie cinq types d'opérations à déclarer: les opérations répertoriées, les opérations confidentielles, la protection contractuelle, les opérations de perte et les opérations d'intérêt. Les entreprises de personnes qui ont participé à l’une de ces transactions peuvent être tenues de produire le formulaire 8886.
Les conseillers en matériaux, les personnes qui fournissent aide, assistance ou conseil pour l'organisation, la promotion, la vente, la mise en œuvre, l'assurance ou la réalisation de toute transaction à déclarer, et qui gagnent un revenu brut supérieur au seuil fixé par l'IRS peuvent être tenus de 8918, Énoncé de divulgation du conseiller important. Les conseillers importants sont également tenus de tenir une liste exhaustive des personnes et des entités où ils ont agi en tant que tels pour une transaction à déclarer.
Outre l'augmentation des informations communiquées, le Trésor utilise son pouvoir réglementaire pour fermer des abris fiscaux abusifs en proposant une législation ciblée visant à éliminer ces abris fiscaux spécifiques et à donner à l'IRS de nouveaux outils pour lutter contre les pratiques abusives.
Abris fiscaux légitimes et abusifs contrastés
Un abri fiscal est un investissement conçu pour réduire ou éviter les impôts sur le revenu. Cependant, tous les abris fiscaux ne sont pas abusifs ou illégaux. Les abris fiscaux légitimes les plus courants sont les régimes de retraite parrainés par les employeurs, tels que les régimes 401 (k) et les IRA, qui offrent aux investisseurs la possibilité de protéger leurs contributions et leurs revenus de l’impôt jusqu’à leur retrait.
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