Bénéfice évaluable
Le bénéfice imposable est un calcul utilisé en droit fiscal pour déterminer le revenu imposable d'un particulier en fonction des gains ou des pertes sur les fonds détenus dans des comptes de placement imposables. Le terme "imposable" désigne les bénéfices susceptibles d’être évalués à des fins fiscales.
Il est pris net des éléments tels que les dépenses du compte de placement, l’amortissement et les dons de bienfaisance. Il s’agit essentiellement d’un revenu imposable après comptabilisation des déductions autorisées. Pour un individu, le profit imposable est généralement considéré comme le revenu provenant de moyens passifs, plutôt que le revenu provenant d'un salaire, d'un salaire ou de pourboires. Un revenu passif est un revenu qui est reçu mais qui nécessite peu d'effort de la part du bénéficiaire pour le maintenir.
Dans de nombreuses juridictions, le bénéfice imposable est également calculé pour déterminer quelle partie du bénéfice net d’une société est imposable dans cette juridiction. Appliqué de cette manière aux bénéfices des sociétés, le bénéfice imposable est calculé en déduisant tout ajustement fiscal du bénéfice net.
Comprendre le bénéfice évaluable
Les bénéfices imposables sont une mesure fiscale importante dans les circonscriptions où les contribuables peuvent voir une grande partie de leur revenu imposable provenir de placements détenus dans des comptes de placement imposables. Les comptes de placement imposables sont souvent appelés comptes de courtage aux États-Unis. Il s’agit de comptes de placement financés avec de l’argent sur lequel des taxes ont déjà été acquittées et toute croissance du placement initial est également imposable. Cela peut être comparé à des comptes de placement non imposables ou à imposition différée, qui sont alimentés avec des dollars avant impôt (ou des dollars après impôt dans le cas d'un Roth IRA) et les fonds de ce compte peuvent croître sans impôt. .
Les revenus provenant de comptes de placement sont considérés comme des revenus passifs car ils génèrent des revenus pour l’investisseur sans que celui-ci n’ait rien à faire pour le gagner. Ce revenu, combiné au revenu généré par les pourboires, les salaires et les salaires, représente le revenu imposable de la personne, ou le total des revenus tirés de son travail, de la vente d’investissements ou de la récupération du rendement des investissements, de la vente de biens, de la perception du loyer d’immeubles locatifs, et toute autre source de revenu pour un particulier au cours d’une période d’imposition. Le revenu imposable est la partie de ce revenu qui peut être utilisée pour calculer le fardeau fiscal du particulier. Elle est généralement déterminée en déduisant certaines dépenses admissibles du revenu imposable.
Pour calculer les bénéfices des sociétés, les sociétés déduisent tout ajustement fiscal du bénéfice net afin de déterminer le bénéfice imposable.
Exemple de bénéfices évaluables
À Hong Kong, par exemple, les bénéfices imposables servent à déterminer les impôts à payer d'un particulier à Hong Kong. Les bénéfices des comptes de placement, déduction faite des dépenses du compte, sont utilisés pour calculer l’impôt sur le revenu. Ce revenu fiscal est important pour les juridictions qui dépendent de la fiscalité pour la majeure partie de leur capital budgétaire.
Le Nigéria est l’un des pays où le bénéfice imposable est utilisé pour déterminer l’impôt sur le revenu des sociétés. Au Nigéria, l’impôt sur le revenu des sociétés est déterminé en calculant le bénéfice évaluable en tant que bénéfice net, ou le bénéfice total réalisé par la société au cours de la période de base, majoré des dépenses non admissibles et du revenu imposable non déclaré, moins les dépenses admissibles non déclarées et le revenu non imposable déclaré. Les dépenses non admissibles au Nigéria comprennent l’amortissement, les pénalités et les amendes. Les dépenses admissibles comprennent les dépenses entièrement, raisonnablement, exclusivement et nécessairement (WREN) engagées pour générer le revenu de la société au cours d'une année d'imposition ou d'une période de base donnée.
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