Période de collecte moyenne
La période moyenne de recouvrement est le temps qu'il faut à une entreprise pour recevoir les paiements dus par ses clients en termes de comptes débiteurs. Les entreprises calculent la période moyenne de collecte pour s'assurer qu'elles disposent de suffisamment de liquidités pour faire face à leurs obligations financières.
La période moyenne de recouvrement est calculée en divisant le solde moyen des créances clients par le total des ventes à crédit nettes de la période et en multipliant le quotient par le nombre de jours de la période.
Les périodes de recouvrement moyennes sont particulièrement importantes pour les entreprises qui dépendent fortement des créances pour leurs flux de trésorerie.
Les périodes de collecte moyennes sont importantes pour les entreprises qui dépendent fortement de leurs flux de trésorerie.
Comprendre la période de collecte moyenne
La période moyenne de recouvrement représente le nombre moyen de jours entre la date à laquelle une vente à crédit est faite et la date à laquelle l'acheteur paie pour cette vente. La période moyenne de recouvrement d'une entreprise est un indicateur de l'efficacité de ses pratiques de gestion des comptes clients. Les entreprises doivent être en mesure de gérer leur période de collecte moyenne afin de garantir leur bon fonctionnement.
Une période de collecte moyenne inférieure est généralement plus favorable qu'une période de collecte moyenne supérieure. Une période de collecte moyenne basse indique que l'organisation collecte les paiements plus rapidement. Cela présente toutefois un inconvénient, car cela pourrait indiquer que ses conditions de crédit sont trop strictes. Les clients peuvent rechercher des fournisseurs ou des prestataires de services avec des conditions de paiement plus souples.
Le solde moyen des comptes clients est calculé en additionnant le solde d'ouverture des comptes clients et le solde final des comptes clients et en divisant ce total par deux. Lors du calcul de la période de collecte moyenne pour une année entière, 365 peut être utilisé comme nombre de jours dans une année pour des raisons de simplicité.
1:41Période de collecte moyenne
Exemple de période de collecte moyenne
Supposons qu'une entreprise affiche un solde moyen des comptes clients de 10 000 $ pour l'année. Le total des ventes nettes enregistrées par la société au cours de cette période s’élève à 100 000 $. Donc, pour calculer la période de collecte moyenne, nous utilisons la formule suivante:
((10 000 $ 100, 000 100 000 $) x 365).
La période de collecte moyenne serait donc de 36, 5 jours, ce qui n’est pas mauvais, étant donné que la plupart des entreprises collectent dans les 30 jours. Le recouvrement de ses créances dans un délai relativement court - et raisonnable - donne à l'entreprise le temps de s'acquitter de ses obligations.
Si la période de collecte moyenne de cette société était plus longue - par exemple plus de 60 jours, elle devrait adopter une politique de collecte plus agressive pour réduire ce délai.
Points clés à retenir
- La période moyenne de recouvrement est le temps nécessaire à une entreprise pour recevoir les paiements dus par ses clients.
- Les entreprises calculent la période moyenne de recouvrement pour s'assurer qu'elles disposent de suffisamment de liquidités pour faire face à leurs obligations financières.
- Les périodes de collecte moyennes faibles indiquent que les organisations collectent les paiements plus rapidement.
Chiffre d'affaires des comptes débiteurs
La période moyenne de recouvrement est étroitement liée au ratio de rotation des comptes. Le ratio de rotation des comptes est calculé en divisant le total des ventes nettes par le solde moyen des comptes débiteurs.
Dans l'exemple précédent, le chiffre d'affaires en comptes débiteurs est de 10 (100 000 USD 10, 000 10 000 USD). La période moyenne de recouvrement peut être calculée à l'aide du chiffre d'affaires en comptes débiteurs en divisant le nombre de jours de la période par la mesure. Dans cet exemple, la période de collecte moyenne est la même qu'auparavant à 36, 5 jours (365 jours 10).
La comparabilité
La période moyenne de collecte n'a pas beaucoup de valeur en tant que chiffre autonome. Au lieu de cela, vous pouvez tirer davantage parti de sa valeur en l'utilisant comme outil de comparaison.
Le meilleur moyen pour une entreprise d’en tirer parti consiste à calculer de manière cohérente la période moyenne de sa collecte et à utiliser ce chiffre au fil du temps pour rechercher les tendances au sein de sa propre entreprise. La période moyenne de collecte peut également être utilisée pour comparer une entreprise à ses concurrents, individuellement ou en groupe. Des entreprises similaires devraient produire des mesures financières similaires, de sorte que la période de collecte moyenne puisse être utilisée comme référence pour comparer les performances d'une autre entreprise.
Les entreprises peuvent également comparer le délai de recouvrement moyen aux conditions de crédit accordées aux clients. Par exemple, une période moyenne de recouvrement de 25 jours n’est pas aussi pertinente si les factures sont émises avec une échéance nette de 30 jours. Cependant, une évaluation continue de la période de recouvrement en cours affecte directement les flux de trésorerie de l'organisation.
Collections par industries
Toutes les entreprises ne traitent pas le crédit et l'argent, ou les créances de la même manière. Bien que les liquidités disponibles soient importantes pour chaque entreprise, certaines dépendent davantage de leur trésorerie que d'autres.
Par exemple, le secteur bancaire repose fortement sur les créances en raison des prêts et des hypothèques qu'il offre aux consommateurs. Comme elles reposent sur les revenus générés par ces produits, les banques doivent disposer d’un délai de traitement des créances court. S'ils appliquent des procédures et des politiques de collecte laxistes, leur revenu chuterait, ce qui entraînerait un préjudice financier.
Les sociétés immobilières et de construction dépendent également de flux de trésorerie stables pour payer la main-d'œuvre, les services et les fournitures. Ces industries ne génèrent pas nécessairement des revenus aussi facilement que les banques, il est donc important que ceux qui y travaillent facturent à des intervalles appropriés, car la vente et la construction prennent du temps et peuvent être soumises à des retards.
Comparaison des comptes d'investissement Nom du fournisseur Description Divulgation par l'annonceur × Les offres figurant dans ce tableau proviennent de partenariats avec lesquels Investopedia reçoit une rémunération.