Bâle II

Qu'est-ce que Bâle II?

Bâle II est un ensemble de réglementations bancaires internationales proposées par le Comité de Bâle sur la surveillance bancaire, qui a nivelé le champ de la réglementation internationale avec des règles et des directives uniformes. Bâle II a étendu les règles relatives aux exigences minimales de fonds propres établies par Bâle I, le premier accord réglementaire international, et a fourni un cadre pour la révision réglementaire, ainsi que des exigences en matière d'informations à fournir pour l'évaluation de l'adéquation des fonds propres des banques. La principale différence entre Bâle II et Bâle I réside dans le fait que Bâle II intègre le risque de crédit des actifs détenus par les institutions financières afin de déterminer les ratios de capital réglementaire.

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Qu'est-ce que Bâle II?

Comprendre Bâle II

Bâle II est un deuxième accord réglementaire international sur les banques reposant sur trois piliers principaux: exigences minimales de fonds propres, supervision réglementaire et discipline de marché. Les exigences de fonds propres minimales jouent le rôle le plus important dans Bâle II et obligent les banques à maintenir des ratios de fonds propres réglementaires minimums en fonds propres réglementaires par rapport aux actifs pondérés en fonction des risques. Étant donné que les réglementations bancaires variaient considérablement d'un pays à l'autre avant l'introduction des accords de Bâle, un cadre unifié de Bâle I et, par la suite, de Bâle II ont aidé les pays à atténuer leurs inquiétudes quant à la compétitivité réglementaire et aux exigences de fonds propres radicalement différentes des banques.

Capital minimum requis

Bâle II fournit des lignes directrices pour le calcul des ratios de fonds propres réglementaires minimums et confirme la définition des fonds propres réglementaires et un coefficient minimal de 8% pour les fonds propres réglementaires par rapport aux actifs pondérés en fonction des risques. Bâle II divise le capital réglementaire éligible d'une banque en trois niveaux. Plus le niveau est élevé, moins une banque est autorisée à inclure des titres subordonnés. Chaque niveau doit représenter un certain pourcentage minimum du total du capital réglementaire et sert de numérateur dans le calcul des ratios de capital réglementaire.

Le capital de catégorie 1 est la définition la plus stricte du capital réglementaire subordonné à tous les autres instruments de fonds propres et comprend les capitaux propres, les réserves divulguées, les bénéfices non distribués et certains instruments de fonds propres innovants. Le niveau 2 correspond aux instruments de niveau 1, ainsi qu'à diverses autres réserves bancaires, instruments hybrides et prêts subordonnés à moyen et long terme. Le niveau 3 comprend les prêts subordonnés à court terme et le niveau 2.

Un autre élément important de Bâle II consiste à affiner la définition des actifs pondérés en fonction des risques, qui sont utilisés comme dénominateur dans les ratios de fonds propres réglementaires, et sont calculés en utilisant la somme des actifs multipliée par les pondérations des risques respectifs pour chaque type d’actif. Plus l'actif est risqué, plus son poids est élevé. La notion d'actif pondéré en fonction du risque vise à punir les banques qui détiennent des actifs risqués, ce qui augmente considérablement les actifs pondérés en fonction du risque et diminue les ratios de capital réglementaire. La principale innovation de Bâle II par rapport à Bâle I est la prise en compte de la notation de crédit des actifs lors de la détermination des pondérations de risque. Plus la cote de crédit est élevée, plus la pondération de risque est faible.

Surveillance réglementaire et discipline de marché

Le contrôle réglementaire est le deuxième pilier de Bâle II. Il fournit aux organismes de réglementation nationaux un cadre leur permettant de gérer divers types de risques, notamment le risque systémique, le risque de liquidité et les risques juridiques. Le pilier discipline de marché contient diverses obligations en matière d’information sur les expositions, les processus d’évaluation des risques et l’adéquation des fonds propres des banques, qui sont utiles aux utilisateurs des états financiers.

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