Charity Lead Trust
Une fiducie chef de file de bienfaisance est un type de fiducie irrévocable visant à réduire la charge fiscale éventuelle d'un bénéficiaire lors de l'héritage.
Briser la charité en charité
Une fiducie chef de file de bienfaisance fonctionne en faisant des dons de la fiducie à des œuvres de bienfaisance pendant une période déterminée. Une fois ce délai écoulé, le solde de la fiducie est ensuite versé au bénéficiaire. Bien que cela réduise les impôts dus par le bénéficiaire, une fois qu'il hérite du solde restant, il présente également d'autres avantages fiscaux potentiels, tels qu'une déduction d'impôt sur le revenu pour les dons de bienfaisance et des économies sur les droits de succession et de donation. De plus, il met en place un moyen continu pour le bénéficiaire et le bienfaiteur de faire des dons de bienfaisance, sans avoir à émettre manuellement des paiements mensuels.
Ces formes de fiducie sont généralement constituées au cours du processus de planification successorale ou lors de la rédaction du testament, lorsque les bienfaiteurs souhaitent réduire les charges possibles que les bénéficiaires devraient normalement subir en recevant leur héritage. Ces fiducies, dont la mise en place coûte environ 1 000 dollars, peuvent être préparées par tout avocat familiarisé avec la planification successorale.
Points clés à retenir
- Une fiducie principale de bienfaisance désigne un type de fiducie irrévocable qui vise à réduire la charge fiscale éventuelle d'un bénéficiaire lors d'une succession.
- Ces structures offrent aux bénéficiaires des avantages fiscaux potentiels, tels qu'une déduction d'impôt sur le revenu pour les dons de bienfaisance et des économies sur les droits de succession et de donation.
- Une fiducie résiduelle de bienfaisance est l’opposé de la fiducie principale, car au lieu de ne verser que des versements mensuels à un organisme de bienfaisance, la fiducie peut également effectuer un versement mensuel au bénéficiaire.
Qu'est-ce qu'une fiducie résiduaire de bienfaisance?
On pense qu'une fiducie résiduaire de bienfaisance est l'opposé d'une fiducie principale de bienfaisance. Au lieu de ne faire que des versements mensuels à un organisme de bienfaisance, la fiducie peut également effectuer des versements mensuels au bénéficiaire et, dans certains cas, au bienfaiteur. Ce montant doit être fixé à un minimum de 5% et à un maximum de 50% du solde de la fiducie.
Contrairement à certaines fiducies, un bénéficiaire ou un bénéficiaire peut continuer à effectuer des paiements dans la fiducie au fil du temps. Le bienfaiteur peut être éligible à une déduction pour l’établissement de la fiducie. Il peut être financé avec divers actifs, tels que des espèces, des titres cotés en bourse, des actions qualifiées et des biens immobiliers.
À l'instar de la fiducie principale de bienfaisance, la fiducie résiduelle de bienfaisance permet aux bénéficiaires de tirer parti des dons qu'ils font. La durée maximale autorisée pour ce type de fiducie est de 20 ans, ce qui signifie en réalité qu'après la fin de la période de 20 ans, la fiducie doit verser le solde au bénéficiaire, qui peut être un organisme de bienfaisance public ou une fondation privée.
Avec une fiducie résiduelle de bienfaisance, ces œuvres de bienfaisance et ces fondations peuvent être modifiées avec le temps, contrairement à une fiducie principale de bienfaisance, qui doit adhérer aux groupes qui ont été initialement écrits dans la langue de la fiducie lors de sa signature initiale.
[Important: les fiducies principales de bienfaisance peuvent être structurées de manière à être «réversibles», lorsque les actifs restants reviennent à la personne qui les a créées, ou peuvent être «non réversibles», lorsque les actifs restants sont acheminés vers un bénéficiaire autre que l'initiateur.]
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