Fiducie de rente résiduelle de bienfaisance
Qu'est-ce qu'une fiducie de rente résiduelle de bienfaisance?Une fiducie de rente résiduelle de bienfaisance (CRAT) est un type de transaction de donation dans laquelle un donateur apporte des actifs à une fiducie de bienfaisance qui verse ensuite un revenu fixe à un bénéficiaire désigné, sous la forme d'une rente. La valeur de la rente est calculée comme un pourcentage fixe de la valeur initiale des actifs de la fiducie, mais ce montant ne doit pas être inférieur à 5%.
Un CRAT dure jusqu'à la mort du donateur. À ce moment, tous les fonds restant dans la fiducie sont ensuite reversés à un organisme de bienfaisance choisi à l'avance par le donateur.
Points clés à retenir
- Une fiducie de rente résiduelle de bienfaisance (CRAT) est un type de transaction de donation dans laquelle un donateur apporte des actifs à une fiducie de bienfaisance qui verse par la suite un revenu fixe à un bénéficiaire désigné, qui peut être une entité sans but lucratif, une université ou une autre telle. fête.
- Les bénéficiaires reçoivent du CRAT un revenu fixe sous la forme d’une annuité, qui est généralement calculée comme un pourcentage fixe de la valeur initiale des actifs de la fiducie.
- La valeur minimale de la distribution de la rente est de 5%.
- Les CRAT durent jusqu'à la mort du donateur. À ce moment, tous les fonds restant dans la fiducie sont ensuite reversés à un organisme de bienfaisance choisi à l'avance.
Les CRATS offrent un sentiment de fiabilité, dans la mesure où leurs bénéficiaires bénéficient d’un flux de revenu garanti chaque année, où le montant reçu ne fluctue jamais - quel que soit le rendement des placements des fiducies. Par exemple, un CRAT d’une valeur initiale de 4 000 000 USD et d’un paiement de 5% rapporterait 200 000 USD par an au bénéficiaire du revenu, quels que soient le rendement des actifs sous-jacents et la conjoncture économique.
Les CRAT ressemblent aux autres rentes de bienfaisance, à une différence principale: les CRAT sont structurés comme un fonds en fiducie distinct, ce qui les protège de toute responsabilité en raison de leurs structures juridiques autonomes.
Remarque: bien que la fiducie elle-même soit une entité exonérée d'impôt, le revenu de la fiducie distribué aux bénéficiaires est en fait imposable, conformément aux conditions dictées par le US Internal Revenue Code et les réglementations qui en découlent.
Décomposition de la fiducie de rente résiduelle de bienfaisance
Pour créer un CRAT, un dépositaire, tel qu'un comptable, un conseiller financier ou un avocat, aide les donateurs à concevoir les termes de l'entité. Les actifs de la fiducie sont ensuite vendus, sans déclencher un événement imposable, ce qui accroît par conséquent le potentiel de revenus des actifs. Le produit de la vente des actifs sous-jacents est ensuite réinvesti dans des investissements plus aptes à générer des revenus pour les donateurs.
Bien que ces fiducies durent généralement pendant une durée égale à la vie d’un individu ou à la vie combinée d’un couple, on peut également déterminer que la durée n'excède pas 20 ans, ou bien qu’elles peuvent être calculées comme une combinaison d’un certain nombre de vies et de un certain nombre d'années.
Les conséquences fiscales pour le donateur peuvent être complexes, selon la situation. Tout ou partie du revenu de la fiducie peut être imposé au taux de revenu ordinaire, mais une partie peut être imposée à un taux d’imposition des gains en capital inférieur, voire être exempte d’impôt, pendant quelques années.
[Important: étant donné que les versements de rente versés par CRATS sont fixes et doivent commencer immédiatement après la création de la fiducie, les actifs sous-jacents au sein de la structure doivent rester très liquides.]
Comparaison des comptes d'investissement Nom du fournisseur Description Divulgation par l'annonceur × Les offres figurant dans ce tableau proviennent de partenariats avec lesquels Investopedia reçoit une rémunération.