Formulaire SEC NQ
Le formulaire NQ de la SEC est un document qui est rempli par les sociétés de gestion enregistrées, telles que les sociétés de fonds communs de placement, afin de divulguer la totalité de leur portefeuille. Le formulaire est ensuite déposé auprès de la Securities and Exchange Commission (SEC). Selon les règles de la SEC, le formulaire NQ doit être rempli dans les 60 jours suivant la conclusion du premier et du troisième trimestre de chaque exercice.
Formulaire NQ de la SEC expliqué
Le formulaire NQ de la SEC est intitulé «Tableau trimestriel des portefeuilles de la société de portefeuille enregistrée. Les exigences de production du formulaire NQ figurent à la section 30 (b) de la loi de 1940 sur les sociétés de placement et aux sections 13 (a) et 15 ) de la Securities Exchange Act of 1934, qui oblige les sociétés d’investissement et les fiducies enregistrées à déposer des rapports semestriels et annuels auprès de la SEC et des actionnaires des sociétés. Le formulaire NQ doit être soumis par voie électronique, à moins que la société ne demande à être exemptée de l'obligation de dépôt électronique.
Bien que les sociétés de fonds communs de placement ne soient pas tenues de transmettre leurs rapports sur formulaire NQ aux actionnaires, leur portefeuille complet se trouve en ligne sur le système de collecte, d’analyse et de récupération de données électroniques de la SEC, mieux connu sous le nom de base de données EDGAR. Les partisans de la divulgation des titres en portefeuille estiment que cela aide les investisseurs à prendre des décisions de placement meilleures et plus éclairées. La SEC peut également utiliser les informations fournies sur un formulaire NQ dans le cadre de ses rôles de réglementation, d’examen de la divulgation, d’inspection et d’élaboration des politiques.
Les sociétés d’investissement dans les petites entreprises ne sont pas tenues de remplir le formulaire NQ. Au lieu de cela, les petites entreprises doivent soumettre le formulaire N-5, également appelé Déclaration d'enregistrement des sociétés de placement de petite entreprise en vertu de la Securities Act de 1933 et de la Loi sur les sociétés de placement de 1940. Pour pouvoir bénéficier des dépôts N-5, une société doit être enregistré en vertu de la loi de 1958 sur l'investissement dans les petites entreprises ou avoir l'approbation de la Small Business Administration pour soumettre une demande de licence.
Annulation du formulaire NQ
En 2016, la SEC a adopté de nouvelles obligations modifiées en matière de déclaration, qui concernent les sociétés d'investissement enregistrées en vertu de la loi de 1940 sur les sociétés de placement (Investment Company Act). Les nouvelles exigences visent à moderniser le reporting des sociétés d'investissement. L'une des modifications proposées consiste à supprimer le formulaire NQ et à le remplacer par le formulaire N-PORT, qui fournira à la SEC des informations plus actualisées sur les avoirs en portefeuille du fonds (au plus tard 30 jours après la fin de chaque mois). ainsi que des informations supplémentaires sur la manière dont un portefeuille gère le risque, la liquidité et l'utilisation de produits dérivés.
L'annulation du formulaire NQ devait initialement avoir lieu le 1er août 2019. Toutefois, cette date a été repoussée à mesure que le formulaire N-PORT est affiné et que le secteur de l'investissement devient plus informé et plus à l'aise avec la transition. La date révisée pour l'annulation du formulaire NQ est maintenant le 1er mai 2020.
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