Rente à l'abri de l'impôt
Une rente à l'abri de l'impôt permet à un employé de verser des cotisations avant impôts de son revenu à un régime de retraite. Étant donné que les cotisations sont avant impôts, l'IRS n'impose pas les cotisations et les avantages connexes jusqu'à ce que l'employé les retire du plan. Étant donné que l'employeur peut également cotiser directement au régime, l'employé bénéficie de la possibilité de générer des fonds supplémentaires exempts d'impôt.
RUPTURE d'une rente à l'abri de l'impôt
Aux États-Unis, le régime 403 (b) est une rente spécifique à l'abri de l'impôt. Ce régime offre aux employés de certaines institutions d'enseignement public et à but non lucratif une méthode d'épargne à l'abri de l'impôt pour la retraite. Il y a généralement un montant maximal que chaque employé peut cotiser au régime, mais il existe parfois des dispositions de rattrapage qui permettent aux employés de verser des cotisations supplémentaires pour les années précédentes, sans avoir maximisé leurs cotisations.
Comparer les TSA aux plans 401 (k)
Les gens comparent souvent les CST aux plans 401 (k). Leur plus grande similitude est qu’ils représentent tous les deux des sections spécifiques du Internal Revenue Code qui définissent les conditions requises pour leur utilisation et leurs avantages fiscaux. Les deux régimes encouragent l’épargne individuelle en prévoyant des contributions avant impôts permettant d’accumuler l’épargne-retraite avec un report d’impôt.
À partir de là, les deux plans divergent. Les plans 401 (k) sont disponibles pour tout employé du secteur privé éligible qui travaille pour une entreprise avec un plan. Les plans de la TSA sont réservés aux employés des organisations exonérées d’impôts et des écoles publiques. Les organisations à but non lucratif qui existent à des fins caritatives, religieuses ou éducatives et qui sont qualifiées en vertu de la Section 501 (c) 3 de l'Internal Revenue Code peuvent offrir des plans TSA à leurs employés.
Limites de contribution des CST
L’IRS plafonne les contributions aux CST au même niveau que les régimes 401 (k) et inclut une disposition de rattrapage pour les participants de plus de 50 ans. Les rentes sous abri fiscal comprennent également un rattrapage à vie pour les participants ayant travaillé pour un organisme qualifié pendant 15 ans. ou plus et dont le niveau de contribution moyen n’a jamais dépassé 5 000 $ au cours de cette période. En tenant compte de la cotisation, des dispositions de rattrapage et de l’équivalence avec l’employeur, la cotisation totale ne peut dépasser 100% du salaire jusqu’à un certain plafond.
Retraits
Tous les régimes de retraite qualifiés exigent que les retraits ne commencent qu’après l’âge de 59 ans ½. Les retraits anticipés peuvent être soumis à une pénalité de 10% de l'IRS, à moins que certaines exemptions ne s'appliquent. Les prélèvements fiscaux de l'IRS constituent un revenu ordinaire et les obligent à commencer au plus tard l'année du 70e anniversaire du bénéficiaire. Selon les dispositions de l'employeur ou du fournisseur de régime, les employés peuvent accéder à des fonds avant l'âge de 59 ans et demi par le biais d'un prêt. Comme avec la plupart des régimes de retraite qualifiés, ils peuvent également permettre des retraits si l'employé devient invalide.
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