Crédit d'impôt pour dividendes Définition

Qu'est-ce que le crédit d'impôt pour dividendes?

Le crédit d'impôt pour dividendes est le montant qu'un résident canadien applique à son impôt sur la partie majorée des dividendes reçus de sociétés canadiennes. Le crédit d’impôt sur la majoration et sur les dividendes s’applique aux particuliers et non aux sociétés.

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Qu'est-ce qu'un dividende?

Ventilation du crédit d'impôt pour dividendes

Les dividendes admissibles qu'un particulier reçoit de sociétés canadiennes sont «majorés» de 38% à compter de 2018. Pour que les dividendes soient officiellement reconnus comme des dividendes déterminés, ils doivent être désignés comme étant admissibles par la société qui verse le dividende. Le taux de majoration des dividendes non déterminés à compter de 2018 est de 16%. Considérez une majoration comme une augmentation pour tenir compte des taxes applicables.

Par exemple, si une société verse des dividendes de 20 USD par action, les investisseurs recevront 20 USD x 1, 38 = 27, 60 USD par action, ce qui signifie que leurs dividendes après impôt seront de 20 USD par action. Le montant majoré est inclus dans le formulaire d'impôt du contribuable en tant que revenu imposable. Les gouvernements fédéral et provinciaux du Canada accordent ensuite aux particuliers un crédit d’impôt égal à un pourcentage du montant majoré, ce qui contribue à réduire l’impôt à payer.

38%

Le montant que les dividendes déterminés qu'un particulier reçoit des sociétés canadiennes est «majoré» à compter de 2018.

Par exemple, supposons que Susan Smith applique un taux d’imposition effectif de 25%. Elle reçoit 250 $ de dividendes déterminés et 200 $ de dividendes non déterminés au cours de l'année d'imposition 2018. Pour calculer le crédit d'impôt fédéral pour dividendes, elle doit majorer le total des dividendes qu'elle reçoit par le pourcentage spécifié par l'Agence du revenu du Canada (ARC). Dans ce cas, les pourcentages sont de 38% pour les dividendes déterminés et de 16% pour les dividendes non déterminés.

= (250 $ x 1, 38) + (200 $ x 1, 16)

= 345 $ + 232 $

= 577 $

Cela signifie que Susan rapporte 577 $ en tant que revenu imposable. Son taux d'imposition effectif étant de 25%, son impôt sur ce revenu sera:

= 577 $ x 0, 25

= 144, 25 $

Le crédit d'impôt fédéral pour dividendes, exprimé en pourcentage des dividendes imposables, est de 15, 0198% pour les dividendes déterminés et de 10, 0313% pour les dividendes non déterminés. Son crédit d'impôt pour dividendes au niveau fédéral sera:

= (345 $ x 0.150198) + (232 $ x 0.100313)

= 51, 82 $ + 23, 27 $

= 75, 09 $

Le crédit d’impôt réduit donc l’impôt à payer initial de Susan à 144, 25 $ - 75, 09 $ = 69, 16 $.

Notez qu'il existe des crédits d'impôt fédéraux et provinciaux. Par exemple, si Susan habite en Alberta, elle peut demander un crédit d’impôt provincial de 10%, qui, appliqué à ses dividendes, peut encore réduire son impôt à payer.

Les crédits d'impôt pour dividendes sont des crédits non remboursables mis en place dans le but de compenser la double imposition, car les dividendes sont versés aux actionnaires avec le bénéfice après impôt d'une société et les dividendes reçus par les actionnaires sont également imposés. Les dividendes reçus d'une société étrangère ne sont pas soumis aux mécanismes de majoration et de crédit d'impôt pour dividendes. Par conséquent, vous paierez un taux d'imposition plus élevé sur les dividendes d'une société étrangère.

Points clés à retenir

• Les résidents canadiens appliquent des crédits d’impôt pour dividendes aux passifs d’impôt sur la partie majorée des dividendes reçus de sociétés canadiennes.
• Les crédits d’impôt et de dividende ne s’appliquent qu’aux particuliers.
• Il y a souvent des crédits d'impôt fédéraux et provinciaux.

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