Double imposition

Qu'est-ce que la double imposition?

La double imposition est un principe fiscal faisant référence aux impôts sur le revenu payés deux fois sur la même source de revenu. Cela peut se produire lorsque le revenu est imposé à la fois au niveau de l'entreprise et au niveau personnel. La double imposition se produit également dans les échanges ou les investissements internationaux lorsque le même revenu est imposé dans deux pays différents. Cela peut arriver avec des prêts 401k.

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Double imposition

Comment fonctionne la double imposition

La double imposition se produit souvent parce que les sociétés sont considérées comme des entités juridiques distinctes de leurs actionnaires. En tant que telles, les sociétés paient des impôts sur leurs gains annuels, tout comme les individus. Lorsque les sociétés paient des dividendes aux actionnaires, ceux-ci engendrent des obligations d’impôt sur le revenu pour les actionnaires qui les reçoivent, même si les bénéfices qui ont fourni l’argent nécessaire pour payer les dividendes étaient déjà imposés au niveau de la société.

La double imposition est souvent une conséquence involontaire de la législation fiscale. Il est généralement perçu comme un élément négatif d’un système fiscal et les autorités fiscales tentent de l’éviter dans la mesure du possible.

La plupart des systèmes fiscaux tentent, par le biais de taux d’imposition différents et de crédits d’impôt, d’avoir un système intégré dans lequel le revenu gagné par une société et versé sous forme de dividendes et le revenu gagné directement par un particulier sont finalement imposés au même taux. . Par exemple, aux États-Unis, les dividendes répondant à certains critères peuvent être classés comme "qualifiés" et donc soumis à un traitement fiscal avantageux: taux d'imposition de 0%, 15% ou 20%, selon la tranche d'imposition du particulier. Le taux d'imposition des sociétés est de 21% à compter de 2019.

Points clés à retenir

• La double imposition signifie que l’impôt sur le revenu est payé deux fois pour la même source de revenu.
• La double imposition se produit lorsque le revenu est imposé à la fois au niveau de la société et au niveau personnel, comme dans le cas des dividendes en actions.
• La double imposition signifie également que le même revenu est imposé par deux pays différents.
• Les critiques soutiennent que la double imposition des dividendes est injuste, mais les avocats affirment que sans elle, les actionnaires riches pourraient pratiquement éviter de payer tout impôt sur le revenu.

Débat sur la double imposition

Le concept de double imposition des dividendes a suscité un débat important. Certains prétendent que taxer les actionnaires sur leurs dividendes est injuste, parce que ces fonds étaient déjà taxés au niveau de la société, d'autres soutiennent que cette structure fiscale est juste.

Les partisans de la double imposition soulignent que sans impôt sur les dividendes, les personnes fortunées pourraient bien vivre des dividendes qu’elles reçoivent de la possession de grandes quantités d’actions ordinaires, tout en payant essentiellement zéro impôt sur leur revenu personnel. L'actionnariat pourrait devenir un abri fiscal, en d'autres termes. Les partisans de l’imposition des dividendes soulignent également que les paiements de dividendes sont des actions volontaires des entreprises et qu’elles ne sont donc pas tenues de voir leur revenu «imposé deux fois» sauf s’ils choisissent de verser des dividendes aux actionnaires.

Certains investissements dotés d'une structure de transfert ou de transmission, tels que les sociétés en commandite principale, sont populaires parce qu'ils évitent le syndrome de double imposition.

Double imposition internationale

Les entreprises internationales sont souvent confrontées à des problèmes de double imposition. Les revenus peuvent être imposés dans le pays où ils sont gagnés, puis à nouveau lorsqu'ils sont rapatriés dans le pays d'origine de l'entreprise. Dans certains cas, le taux d'imposition total est si élevé que les activités internationales deviennent trop coûteuses.

Pour éviter ces problèmes, les pays du monde entier ont signé des centaines de traités visant à éviter la double imposition, souvent sur la base de modèles fournis par l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE). Dans ces traités, les pays signataires s’engagent à limiter la taxation des transactions internationales afin d’accroître les échanges commerciaux entre les deux pays et d’éviter la double imposition.

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