Expatrié
Un expatrié est une personne vivant dans un pays autre que son pays de citoyenneté, souvent de manière temporaire et pour des raisons liées au travail. Un expatrié peut également être une personne qui a renoncé à la citoyenneté dans son pays d'origine pour devenir citoyen d'un autre.
Briser Expatrié
Un expatrié est un travailleur migrant, professionnel ou qualifié dans sa profession. Le travailleur occupe un poste en dehors de son pays d'origine, de manière indépendante ou en tant que mission assignée par l'employeur, qui peut être une entreprise, une université, un gouvernement ou une organisation non gouvernementale. Si votre employeur vous envoie de son travail dans son bureau de Silicon Valley pour travailler pendant une période prolongée dans son bureau de Toronto, vous serez considéré comme un expatrié ou un "expatrié" après votre arrivée à Toronto.
Les expatriés gagnent généralement plus qu’à la maison et plus que les employés locaux. Outre le salaire, les entreprises accordent parfois à leurs employés expatriés des avantages tels que l’aide au déménagement et l’allocation de logement. Vivre à titre d'expatrié peut être passionnant et constituer une excellente opportunité d'avancement professionnel et de visibilité pour le monde des affaires, mais il peut également s'agir d'une transition difficile sur le plan émotionnel impliquant la séparation de ses amis et de sa famille, tout en s'adaptant à une culture et à un environnement de travail inconnus. D'où la rémunération plus élevée offerte à ces travailleurs migrants.
Exclusion du revenu gagné à l'étranger
Pour les Américains travaillant à l'étranger comme expatriés, le respect de la réglementation de l'impôt sur le revenu des États-Unis est un défi supplémentaire et un fardeau financier, car les États-Unis imposent leurs citoyens sur leurs revenus gagnés à l'étranger. Toutefois, pour éviter la double imposition des revenus des expatriés, le code des impôts des États-Unis contient des dispositions permettant de réduire les impôts à payer. Les taxes payées dans un pays étranger peuvent être utilisées comme un crédit d'impôt aux États-Unis, qui, appliqué à la facture fiscale de l'expatrié, le réduit. L'exclusion des revenus gagnés à l'étranger (FEIE), par exemple, permet aux expatriés d'exclure de leurs déclarations de revenus un certain montant de leurs revenus en devises, indexé sur l'inflation. Pour 2018, ce montant est de 104 100 $. Un expatrié qui gagne environ 180 000 dollars de son emploi dans un pays étranger libre d’impôt n’est tenu de payer l’impôt fédéral américain que sur un revenu de 180 000 à 104 100 dollars = 75 900 dollars.
Crédit pour impôt étranger
La FEIE ne s'applique pas aux revenus locatifs ni aux revenus de placement. Par conséquent, tout revenu provenant d'intérêts ou de gains en capital provenant de placements devra être déclaré à l'IRS. Le crédit pour impôt étranger (FTC) est une disposition qui garantit que les expatriés ne sont pas doublement imposés sur leurs gains en capital. Par exemple, supposons qu’un expatrié se situe dans la tranche d’impôt sur le revenu de 35% aux États-Unis. Cela signifie que sa plus-value à long terme sur tout investissement sera imposée à 15%. Étant donné que la FTC accorde un crédit d'un dollar pour un dollar aux taxes payées dans un pays étranger, si l'expatrié payait 10% de taxe au pays où il travaillait, il n'aurait à payer que 5% aux États-Unis. De même, s'il ne paie pas d'impôt au pays étranger, il devra la totalité de la taxe de 15% au gouvernement américain. Si l'impôt sur le revenu payé à un gouvernement étranger dépasse de loin le montant du crédit (parce que le taux d'imposition étranger dépasse de loin le taux américain), l'expatrié perdra ce montant. Le crédit, cependant, peut être reporté à l’avenir.
Taxe d'expatriation
Une personne qui a renoncé à sa citoyenneté dans son pays d'origine et qui a déménagé dans un autre pays est également considérée comme un expatrié aux fins de l'impôt et soumise à une taxe de sortie appelée taxe d'expatriation. Selon l'Internal Revenue Service (IRS), les dispositions relatives à la taxe d'expatriation s'appliquent aux citoyens américains qui ont renoncé à leur citoyenneté et aux résidents de longue durée qui ont mis fin à leur résidence aux États-Unis à des fins fiscales, si l'un des principaux objectifs de l'action est d'éviter des taxes américaines. Cette taxe d'émigration s'applique aux personnes qui:
- Avoir une valeur nette d'au moins 2 millions de dollars à la date de l'expatriation ou de la fin de la résidence
- Avoir un impôt sur le revenu annuel net moyen moyen de plus de 162 000 $ (à compter de 2017) sur les cinq années se terminant avant la date d'expatriation ou de fin de résidence
- Ne pas (ou ne peut pas) certifier cinq années de conformité fiscale avec les États-Unis pour les cinq années précédant la date de leur expatriation ou de leur fin de résidence